Муниципальное унитарное предприятие "Аптека № 16" ИНН:0104005451 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:39681631 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года5555
11504 Основные средства на конец предыдущего года5556
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года5555
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года5556
12103 Запасы на конец отчетного года553573856802
12104 Запасы на конец предыдущего года573856802552
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года87812
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года781217
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года9225282
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года2528211
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года653605892816
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года605892816580
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года658610897821
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года610897821586
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года44444444
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года44444444
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года4040400
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года4040400
13603 Резервный капитал на конец отчетного года18181818
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года18181818
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-600-527-480-419
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-527-480-419-381
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-498-425-378-317
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-425-378-317-279
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1156103512751138
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года103512751138865
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1156103512751138
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года103512751138865
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года658610897821
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года610897821586
21103 Выручка за отчетный год3458305957866238
21104 Выручка за предыдущий год3059578662385377
21203 Себестоимость продаж за отчетный год2909222145454888
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год2221454548884277
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год54983812411350
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год838124113501100
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1269126319501758
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год1263195017581752
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-720-425-709-408
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-425-709-408-652
23403 Прочие доходы за отчетный год753578803437
23404 Прочие доходы за предыдущий год578803437478
23503 Прочие расходы за отчетный год2012811544
23504 Прочие расходы за предыдущий год1281154424
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год1325-21-15
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год25-21-15-198
24603 Прочее за отчетный год86724023
24604 Прочее за предыдущий год72402368
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-73-47-61-38
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-47-61-38-266
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-73-47-61-38
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-47-61-38-266
32003 Величина капитала на 3144444444
32005 Величина капитала на 3140404040
32006 Величина капитала на 3118181818
32007 Величина капитала на 31-527-480-419-381
32008 Величина капитала на 31-425-378-317-279
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))73476138
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)73476138
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))73476138
33218 Убыток (ИТОГО)73476138
33003 Величина капитала на 3144444444
33005 Величина капитала на 3140404040
33006 Величина капитала на 3118181818
33007 Величина капитала на 31-600-527-480-419
33008 Величина капитала на 31-498-425-378-317
36003 Чистые активы на 31-498-425-378-317
36004 Чистые активы на 31-425-378-317-279
41103 Поступления – всего за отчетный год4134363863596520
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год3458306058445859
41193 Прочие поступления за отчетный год676578515661
41203 Платежи – всего за отчетный год4067364163336529
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год2778262348435256
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год763692917808
41293 Прочие платежи за отчетный год526326573465
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год67-326-9
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период67-326-9

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-73)/Стоимость активов (658) = -11.09 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-720)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2909+1269+0) = -17.23 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-720)/Выручка (3458) = -20.82 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-73)/Выручка (3458) = -2.11 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.56

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.76

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.764

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.111

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.02

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.431

Индекс Альтмана Z = -5.692

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (0.09), коэффициент текущей ликвидности (0.56), коэффициент наличия собственных средств (-0.76), рентабельность продукции (-20.82%), рентабельность компании (-2.11%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.95

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники