НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ЦЕНТР ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ "АЛЬЯНС" ИНН:0107019396 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:66071728 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года515151
11504 Основные средства на конец предыдущего года515151
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года5015010
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года50100
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года55255251
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года5525151
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года252118181746
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года18181746779
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года7344
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года34490
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года252818212342
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года182123421420
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года308023732393
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года237323931471
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года9084021277
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года40212771033
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года9084021277
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года40212771033
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года2453000
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года30000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года2453000
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года30000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года19271671816
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1671816138
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года192716711116
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года16711116438
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года308023732393
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года237323931471
21103 Выручка за отчетный год20766761784
21104 Выручка за предыдущий год67617843083
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год20766761784
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год67617843083
22203 Управленческие расходы за отчетный год153615881512
22204 Управленческие расходы за предыдущий год158815122287
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год540-912272
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-912272796
23203 Проценты к получению за отчетный год28720
23204 Проценты к получению за предыдущий год7200
23404 Прочие доходы за предыдущий год500
23503 Прочие расходы за отчетный год141610
23504 Прочие расходы за предыдущий год161021
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год554-851262
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-851262775
24603 Прочее за отчетный год482418
24604 Прочее за предыдущий год241873
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год506-875244
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-875244702
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год506-875244
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-875244702

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (506)/Стоимость активов (3080) = 16.43 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (540)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+1536) = 35.16 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (540)/Выручка (2076) = 26.01 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (506)/Выручка (2076) = 24.37 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.57

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.57

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.29

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.29<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.195

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.164

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.18

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.418

Индекс Альтмана Z = 3.462

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (1.57), коэффициент текущей ликвидности (1.57), коэффициент наличия собственных средств (0.29), рентабельность продукции (26.01%), рентабельность компании (24.37%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*1+0.2*2+0.15*1+0.1*1=1.3

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия