МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ БАЛТАЧЕВСКАЯ ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАЙОННАЯ АПТЕКА "ШИФА" МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БАЛТАЧЕВСКИЙ РАЙОН РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИНН:0208001814 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:33810346 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года1743162715741629
11504 Основные средства на конец предыдущего года1627157416291170
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года1743162715741629
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1627157416291170
12103 Запасы на конец отчетного года4189410735203083
12104 Запасы на конец предыдущего года4107352030832778
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года565317963
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года531796348
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года56301352
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года30135211
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года4301419037123198
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года4190371231982837
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года6044581752864827
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года5817528648274007
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года211211211211
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года211211211211
13403 Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года566566566566
13404 Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года56656656636
13603 Резервный капитал на конец отчетного года624618609598
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года618609598387
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года11051015919887
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года1015919887708
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года2506241023052262
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года2410230522621342
14503 Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года60000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года60000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года3478340728622565
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года3407286225652215
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3478340729812565
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года3407298125652665
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года6044581752864827
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года5817528648274007
21103 Выручка за отчетный год30586256412421422093
21104 Выручка за предыдущий год25641242142209321247
21203 Себестоимость продаж за отчетный год24530203101893617094
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год20310189361709416374
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год6056533152784999
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год5331527849994873
22103 Коммерческие расходы за отчетный год5023450944424198
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год4509444241984420
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1033822836801
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год822836801453
23403 Прочие доходы за отчетный год3917716
23404 Прочие доходы за предыдущий год1771619
23503 Прочие расходы за отчетный год649523559491
23504 Прочие расходы за предыдущий год523559491101
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год423316284326
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год316284326371
24603 Прочее за отчетный год25920410597
24604 Прочее за предыдущий год2041059792
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год164112173222
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год112173222206
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год164112173752
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год112173753206
32003 Величина капитала на 31211211211211
32005 Величина капитала на 3156656656636
32006 Величина капитала на 31618609598387
32007 Величина капитала на 311015919887708
32008 Величина капитала на 312410230522621342
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))164231173290
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)164240173820
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))164112173222
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)164112173222
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))68135141111
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)68135141111
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))68135141111
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)68135141111
33406 Изменение резервного капитала (Резервный капитал)6011211
33407 Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))-6000
33003 Величина капитала на 31211211211211
33005 Величина капитала на 31566566566566
33006 Величина капитала на 31624618609598
33007 Величина капитала на 3111051015919887
33008 Величина капитала на 312506241023052262
36003 Чистые активы на 312506241023052262
36004 Чистые активы на 312410230522621342
41103 Поступления – всего за отчетный год30479255932415521863
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год30411253552393821752
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год28189152102
41193 Прочие поступления за отчетный год4049659
41203 Платежи – всего за отчетный год30453255762411621372
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год25701212952003517694
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год3027270926652372
41293 Прочие платежи за отчетный год1725157214101283
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год261739491
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период26173941

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (164)/Стоимость активов (6044) = 2.71 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1033)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (24530+5023+0) = 3.5 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1033)/Выручка (30586) = 3.38 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (164)/Выручка (30586) = 0.54 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.24

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.24<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.41

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.136

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.027

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.07

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.708

Индекс Альтмана Z = 2.194

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.194<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.03), коэффициент текущей ликвидности (1.24), коэффициент наличия собственных средств (0.41), рентабельность продукции (3.38%), рентабельность компании (0.54%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*1+0.15*2+0.1*2=1.95

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники