ООО "ОРИОН" ИНН:0227038009 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:20826096 ОКВЭД:52.11

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года276186378
12104 Запасы на конец предыдущего года1863780
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года895
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года950
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года284195383
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1953830
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года284195383
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1953830
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года505050
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года50500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года234145333
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1453330
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года234145333
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1453330
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года284195383
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1953830
21103 Выручка за отчетный год444321601503
21104 Выручка за предыдущий год216015030
21203 Себестоимость продаж за отчетный год391018891510
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год188915100
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год533271-7
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год271-70
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год533271-7
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год271-70
23503 Прочие расходы за отчетный год50126638
23504 Прочие расходы за предыдущий год266380
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год325-45
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год5-450
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год325-45
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год5-450

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (32)/Стоимость активов (284) = 11.27 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (533)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (3910+0+0) = 13.63 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (533)/Выручка (4443) = 12 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (32)/Выручка (4443) = 0.72 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.21

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.21<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.18

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.176

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.113

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.113

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.214

Индекс Альтмана Z = 2.507

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.507<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.03), коэффициент быстрой ликвидности (0.03), коэффициент текущей ликвидности (1.21), коэффициент наличия собственных средств (0.18), рентабельность продукции (12%), рентабельность компании (0.72%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*2=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники