Кармаскалинское сельское Потребительское общество ИНН:0229011080 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:80028194 ОКВЭД:52.11.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года229117941794
11504 Основные средства на конец предыдущего года179417941752
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года229117941794
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года179417941752
12103 Запасы на конец отчетного года220517092586
12104 Запасы на конец предыдущего года17092586103
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года134971363012288
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года136301228815340
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года24102179
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года10217943
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года157261544115053
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года154411505315486
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года180171723516847
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года172351684717238
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года111111
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года111111
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года30714701970
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года147019701530
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-1676-1356-668
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-1356-668298
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-13581251313
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года12513131839
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года93511651122
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года116511223179
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года184401594514344
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года159451434412220
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года193751711015534
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года171101553415399
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года180171723516847
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года172351684717238
21103 Выручка за отчетный год279443488841424
21104 Выручка за предыдущий год348884142460202
21203 Себестоимость продаж за отчетный год232762859333648
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год285933364848386
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год466862957776
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год6295777611816
22103 Коммерческие расходы за отчетный год551867557636
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год6755763610435
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-850-460140
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-4601401381
23303 Проценты к уплате за отчетный год85204265
23304 Проценты к уплате за предыдущий год204265189
23403 Прочие доходы за отчетный год124228457
23404 Прочие доходы за предыдущий год228457427
23503 Прочие расходы за отчетный год546544535
23504 Прочие расходы за предыдущий год544535706
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-1357-980-203
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-980-203913
24603 Прочее за отчетный год319376465
24604 Прочее за предыдущий год376465615
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-1676-1356-668
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-1356-668298
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-1676-1356-668
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-1356-668298
32003 Величина капитала на 311100
32005 Величина капитала на 31147000
32007 Величина капитала на 31-135600
32008 Величина капитала на 3112500
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))167600
33218 Убыток (ИТОГО)167600
33003 Величина капитала на 311100
33005 Величина капитала на 3130700
33007 Величина капитала на 31-167600
33008 Величина капитала на 31-135800
36003 Чистые активы на 31-135800
36004 Чистые активы на 3112500
41103 Поступления – всего за отчетный год2801100
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год2801100
41203 Платежи – всего за отчетный год2863100
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год2439800
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год196600
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год8500
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год218200
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-62000
43103 Поступления – всего за отчетный год77200
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год77200
43203 Платежи – всего за отчетный год23000
43213 Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников за отчетный год23000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год54200
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-7800

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1676)/Стоимость активов (18017) = -9.3 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-850)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (23276+5518+0) = -2.95 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-850)/Выручка (27944) = -3.04 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1676)/Выручка (27944) = -6 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.81

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.7

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.7<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.08

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.151

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.093

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.075

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.07

Индекс Альтмана Z = -1.871

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.7), коэффициент текущей ликвидности (0.81), коэффициент наличия собственных средств (-0.08), рентабельность продукции (-3.04%), рентабельность компании (-6%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.9

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники