ООО "ГАРМОНИЯ" ИНН:0242008859 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:64152606 ОКВЭД:52.25

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года278216296382
11504 Основные средства на конец предыдущего года216296382468
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года2782162960
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2162963820
12103 Запасы на конец отчетного года786595407433
12104 Запасы на конец предыдущего года595407433399
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года2409926205
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года9926205181
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года75384299
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года38429994
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года11017324750
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года7324757370
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года13799487711119
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года94877111191142
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года336194224473
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года194224473643
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1393200
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года32000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года904722547646
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года722547646499
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года10437545470
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года7545476460
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года13799487711119
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года94877111191142
21103 Выручка за отчетный год6926613453895628
21104 Выручка за предыдущий год6134538956284813
21203 Себестоимость продаж за отчетный год6739609555755750
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год6095557557504684
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год18739-1860
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год39-186-1220
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год18739-1860
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год39-186-1220
23503 Прочие расходы за отчетный год14407
23504 Прочие расходы за предыдущий год4070
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год17335-1860
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год35-186-1290
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год31656341
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год65634121
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год142-30-249-170
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-30-249-170108

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (142)/Стоимость активов (1379) = 10.3 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (187)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (6739+0+0) = 2.77 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (187)/Выручка (6926) = 2.7 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (142)/Выручка (6926) = 2.05 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.06

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.06<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.3

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.07

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.07<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.24

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.143

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.103

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.125

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.322

Индекс Альтмана Z = 2.452

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.452<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.07), коэффициент быстрой ликвидности (0.3), коэффициент текущей ликвидности (1.06), коэффициент наличия собственных средств (0.24), рентабельность продукции (2.7%), рентабельность компании (2.05%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.3

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники