ООО НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ЕВРОТЕХМАШ" ИНН:0242009683 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:38501503 ОКВЭД:28.51

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года5763100
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года631000
11503 Основные средства на конец отчетного года38540442164758948909
11504 Основные средства на конец предыдущего года4421647589489090
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года644658833290515
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года567933295130
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года45043501635089049424
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года4995850929494220
12103 Запасы на конец отчетного года5071303226102151
12104 Запасы на конец предыдущего года3007256121510
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года111089940
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года59523062353306
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года232223533060
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года929567560
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года95675600
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года2350298427702604
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года2984277026060
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года8107841889076615
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года8409885966170
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года53150585805979656039
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года5836759787560390
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года10101010
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1010100
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-26443-21836-10179-14
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-22014-10189-170
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-26433-21826-10169-4
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-22004-10179-70
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года67616672366578655450
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года6723665786554500
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года410568763515
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года5687635160
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года68026678046654955965
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года6780466549559660
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1155712602341778
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года125673417790
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1155712602341778
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года125673417790
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года53150585805979656039
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года5836759787560390
21103 Выручка за отчетный год16386980436660
21104 Выручка за предыдущий год9853366600
21203 Себестоимость продаж за отчетный год110291329785950
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год13321836800
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год5357-3493-49290
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-3468-470200
22103 Коммерческие расходы за отчетный год5836100
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год361000
22203 Управленческие расходы за отчетный год98231022976700
22204 Управленческие расходы за предыдущий год10229766600
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-4524-13758-126090
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-13733-1237800
23304 Проценты к уплате за предыдущий год34000
23403 Прочие доходы за отчетный год12691150
23404 Прочие доходы за предыдущий год911500
23503 Прочие расходы за отчетный год8986839914
23504 Прочие расходы за предыдущий год683379140
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-5296-14384-12693-14
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-14359-12742-140
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год-134-1289-3
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-128-6530
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год-158-195247515
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год-1962475160
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год76725542778515
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год254828175130
24603 Прочее за отчетный год58800
24604 Прочее за предыдущий год8000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-4429-11643-10162-14
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-11623-10172-170
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-4429-11643-10162-14
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-11623-10172-170

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-4429)/Стоимость активов (53150) = -8.33 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-4524)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (11029+58+9823) = -21.64 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-4524)/Выручка (16386) = -27.61 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-4429)/Выручка (16386) = -27.03 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.7

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.06

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.5

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.065

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.083

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.1

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.332

Х5 = Выручка/Активы = 0.308

Индекс Альтмана Z = -0.26

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.23)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (0.06), коэффициент текущей ликвидности (0.7), коэффициент наличия собственных средств (-0.5), рентабельность продукции (-27.61%), рентабельность компании (-27.03%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=3

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники