ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БЕЛОРЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ" ИНН:0256006322 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:00187263 ОКВЭД:27.34

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года9101214
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года1012141
11203 Результаты исследований и разработок на конец отчетного года120710884310
11204 Результаты исследований и разработок на конец предыдущего года108843100
11503 Основные средства на конец отчетного года1207232105949911865071423783
11504 Основные средства на конец предыдущего года1059499118650714149561570848
11603 Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года4160602218020
11604 Доходные вложения в материальные ценности на конец предыдущего года602218020154
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года19638297343918958507450
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года73439189585074507730
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года2516425249125978591
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года2524912597859127758
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года272882272974272974278562
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года272974272974289091278562
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года3474483143828133701731718400
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1438281337017317201021885053
12103 Запасы на конец отчетного года1917298215564624296641703807
12104 Запасы на конец предыдущего года2155646242966417038071524012
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года140278152534149012108528
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года152534149012108528177089
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года3168059206000022133271370787
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года2060000221546813697841910612
12403 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года5977320710287921070752353355
12404 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года710287921070752353355420500
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года25183797723183279281620
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года9772318327928162079674
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года22924111866126369
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года241113322677931550
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года114550211157119371010185844466
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года11571193708583058438734143437
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1492950413009474104711917562866
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года130094741045600375639756028490
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года8029802980298029
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года8029802980298029
13403 Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года818960821154827419878520
13404 Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года821154827419878520881263
13603 Резервный капитал на конец отчетного года1204120412041204
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года1204120412041204
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года8206871610812447901953778706
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года6108124479019537787062840831
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года9035064693851156268474666459
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года6938511562684746664593731327
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года41039524766298165408
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года52476629816540855553
14303 Оценочные обязательства на конец отчетного года249886182171932516507
14304 Оценочные обязательства на конец предыдущего года18217193251650715004
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года2909257069317823061489916
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года706931782306148991674684
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года18027163632860158303712125
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года36328601583037121251110926
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года3672576224932013563661281932
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года224932013420291283041985987
15403 Оценочные обязательства на конец отчетного года128223118090121784109609
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года118090121784109609103333
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года5603515600027030620381406491
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года6000270304685014076002222479
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1492950413009474104711917562866
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года130094741045600375639756028490
21103 Выручка за отчетный год23466731218595722121338321312209
21104 Выручка за предыдущий год21859572212133832131220919649210
21203 Себестоимость продаж за отчетный год21503707201606411887355718672376
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год20160641188735571867237617861261
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1963024169893123398262639833
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1698931233982626398331787949
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1006176785049743406761825
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год785049743406761825600390
22203 Управленческие расходы за отчетный год603900579734584134567399
22204 Управленческие расходы за предыдущий год579734584134567399530916
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год35294833414810122861310609
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год33414810122861310609656643
23203 Проценты к получению за отчетный год78729547248434455338129
23204 Проценты к получению за предыдущий год4724843445533812923934
23303 Проценты к уплате за отчетный год26046932047221045152799
23304 Проценты к уплате за предыдущий год3204722104515279950144
23403 Прочие доходы за отчетный год1463528108692811582263359
23404 Прочие доходы за предыдущий год108692811582263359126479
23503 Прочие расходы за отчетный год246132272097299185155357
23504 Прочие расходы за предыдущий год272097299185155357226458
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год209717013009919630251203941
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год13009919630251203941580310
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год443804315885210270235085
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год315885210270235085104821
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год940530186-1014823319
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год30186-10148233192229
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год-11437-10505-24279856
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год-10505-242798567962
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год-85126524006-19167
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год126514006-191674366
24603 Прочее за отчетный год-431835-303403-2012004702
24604 Прочее за предыдущий год-303403-20120047023940
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год20965531311665960388935131
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1311665960388935131467953
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год20965531311665960388935131
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1311665960388935131467953
32003 Величина капитала на 318029802980298029
32005 Величина капитала на 31821154827419878520881263
32006 Величина капитала на 311204120412041204
32007 Величина капитала на 316108124479019537787062840831
32008 Величина капитала на 316938511562684746664593731327
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))20965531311665960388935132
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)20965531311665960388935132
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))20965531311665960388935132
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)20965531311665960388935132
33305 Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал)-2194-6265-51101-2743
33307 Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))21946265511012743
33003 Величина капитала на 318029802980298029
33005 Величина капитала на 31818960821154827419878520
33006 Величина капитала на 311204120412041204
33007 Величина капитала на 318206871610812447901953778706
33008 Величина капитала на 319035064693851156268474666459
36003 Чистые активы на 319035064693851156268474666459
36004 Чистые активы на 316938511562684746664593731327
41103 Поступления – всего за отчетный год23102741248901932159231523038798
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год22503261224152752092136922115496
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год11338156752116729570
41193 Прочие поступления за отчетный год5881422459243649779893732
41203 Платежи – всего за отчетный год21809286230665932204614121137580
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год18631991196739271897828218301527
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год2085341198704420273271906901
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год21152527653920979745633
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год2559949623183319
41293 Прочие платежи за отчетный год8801741128983781112700200
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год12934541823600-4538261901218
42103 Поступления – всего за отчетный год528808622610882165003438465
42113 От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений) за отчетный год147137598424456382
42133 От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) за отчетный год489405518356091829470406500
42143 Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях за отчетный год39255938788129267525462
42193 Прочие поступления за отчетный год2041450
42203 Платежи – всего за отчетный год4565357378195535059702483452
42213 В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год363267830434379144098
42233 В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам за отчетный год4529031370365134715912339354
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год722729-1520867-1340966-2044987
43103 Поступления – всего за отчетный год17718358401017004982380726
43193 Прочие поступления за отчетный год1771819924981560
43203 Платежи – всего за отчетный год1879787397230040472035011
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год1879197000
43293 Прочие платежи за отчетный год590397230040472035011
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-1862069-3882901696451345715
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период154115-85556-98341201946
44903 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю за отчетный год19108203661948-11817

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (2096553)/Стоимость активов (14929504) = 14.04 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (352948)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (21503707+1006176+603900) = 1.53 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (352948)/Выручка (23466731) = 1.5 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (2096553)/Выручка (23466731) = 8.93 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.33

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.33<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.96

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.04

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.61

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.521

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.14

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.14

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.533

Х5 = Выручка/Активы = 1.572

Индекс Альтмана Z = 3.14

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.04), коэффициент быстрой ликвидности (0.96), коэффициент текущей ликвидности (1.33), коэффициент наличия собственных средств (0.61), рентабельность продукции (1.5%), рентабельность компании (8.93%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*2+0.2*1+0.15*2+0.1*2=1.75

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники