АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "БИРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ" ИНН:0257995189 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:12739673 ОКВЭД:80.22.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года12457124571245713057
11504 Основные средства на конец предыдущего года12457124571305713057
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года1245712457124570
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1245712457130570
12103 Запасы на конец отчетного года13822200
12104 Запасы на конец предыдущего года22232700
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года301362851995
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года3624489951434
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года2456327514571478
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3275145714781030
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года6610500
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года1057600
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2961396423080
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года3964230824730
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года15418164211476515530
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года16421147651553015521
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года11730115241130311708
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года11537113031170811454
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года21436700
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года3541300
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года1194411891113030
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1189111316117080
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года3474453034623822
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года4530344938223996
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3474453034620
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года4530344938220
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года15418164211476515530
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года16421147651553015521
21103 Выручка за отчетный год22776230952312623695
21104 Выручка за предыдущий год23095231262369523827
21203 Себестоимость продаж за отчетный год21713213362354623656
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год21057212152365624150
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год10631759-4200
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год20381911390
22103 Коммерческие расходы за отчетный год703167800
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год2089233100
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год36081-4200
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-51-420390
23203 Проценты к получению за отчетный год1232700
23204 Проценты к получению за предыдущий год271300
23403 Прочие доходы за отчетный год5361036933788
23404 Прочие доходы за предыдущий год1036920788931
23503 Прочие расходы за отчетный год601576466613
23504 Прочие расходы за предыдущий год451328760452
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год418568470
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год561185670
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год538934214
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год823467156
24603 Прочее за отчетный год15112500
24604 Прочее за предыдущий год12513800
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год214354130
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год3541300
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год214354130
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год3541300
32005 Величина капитала на 31115371130300
32007 Величина капитала на 313541300
32008 Величина капитала на 31118911131600
33105 Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал)35422100
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))21435400
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)56857500
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))214000
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)214000
33305 Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал)-161000
33307 Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))-354000
33005 Величина капитала на 31117301152400
33007 Величина капитала на 3121436700
33008 Величина капитала на 31119441189100
36003 Чистые активы на 31119441189100
36004 Чистые активы на 31118911131600
41103 Поступления – всего за отчетный год242602629800
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год210472386100
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год536103600
41193 Прочие поступления за отчетный год2677140100
41203 Платежи – всего за отчетный год250792448000
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год4866574200
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год122051252000
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год1028900
41293 Прочие платежи за отчетный год7906612900
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-819181800
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-819181800
61003 Остаток средств на начало отчетного года354145714781030
62403 Прибыль от предпринимательской деятельности организации за отчетный год2142437920780
62503 Прочие за отчетный год232210138
62003 Поступило средств - всего за отчетный год2343526298240590
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год20404243222058020092
63213 в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) за отчетный год1475014373179500
63223 выплаты, не связанные с оплатой труда за отчетный год2754393600
63233 расходы на служебные командировки и деловые поездки за отчетный год6741550
63243 содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) за отчетный год2639574224190
63253 ремонт основных средств и иного имущества за отчетный год1942301560
63503 Прочие за отчетный год33850230
63003 Использовано средств - всего за отчетный год2378924480240750

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (214)/Стоимость активов (15418) = 1.39 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (360)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (21713+703+0) = 1.61 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (360)/Выручка (22776) = 1.58 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (214)/Выручка (22776) = 0.94 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.85

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.79

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.79<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.71

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.77

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.033

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.014

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.027

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3.438

Индекс Альтмана Z = 3.621

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.71), коэффициент быстрой ликвидности (0.79), коэффициент текущей ликвидности (0.85), коэффициент наличия собственных средств (0.77), рентабельность продукции (1.58%), рентабельность компании (0.94%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*3+0.2*1+0.15*2+0.1*2=2.15

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники