Негосударственное образовательное учреждение дополнительного образования "Учебно-методический центр "СПЕКТР" ИНН:0261007709 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:45306699 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года683321
11504 Основные средства на конец предыдущего года332121
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года683321
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года332121
12103 Запасы на конец отчетного года17627746
12104 Запасы на конец предыдущего года27746766
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года508814730
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1473990
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года460
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года610
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года52681506845
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1506846899
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года53361539867
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1539867921
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года8815
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года8816
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года8815
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года81516
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года21476278
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года76278298
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года51141455574
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года1455574608
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года53281531852
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1531852906
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года53361539867
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1539867921
21103 Выручка за отчетный год3727649308
21104 Выручка за предыдущий год649309374
21203 Себестоимость продаж за отчетный год3725639325
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год639325464
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год210-16
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год10-16-90
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год210-16
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год10-16-90
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год210-16
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год10-16-90
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год210-16
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год10-16-90
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год210-16
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год10-16-90
32003 Величина капитала на 31800
32008 Величина капитала на 31800
33003 Величина капитала на 31800
33008 Величина капитала на 31800
41103 Поступления – всего за отчетный год372700
41203 Платежи – всего за отчетный год372500
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год279300
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год58000
41293 Прочие платежи за отчетный год35200
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год200

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (2)/Стоимость активов (5336) = 0.04 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (2)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (3725+0+0) = 0.05 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (2)/Выручка (3727) = 0.05 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (2)/Выручка (3727) = 0.05 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.99

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.96

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.947

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.002

Индекс Альтмана Z = 6.214

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.96), коэффициент текущей ликвидности (0.99), коэффициент наличия собственных средств (0), рентабельность продукции (0.05%), рентабельность компании (0.05%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.55

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники

Еще предприятия