ООО "КУМЕРТАУСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД" ИНН:0262019640 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:26792547 ОКВЭД:31.62.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года1400
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года1400
12103 Запасы на конец отчетного года136101
12104 Запасы на конец предыдущего года1010
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года20
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года48097463
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года74630
12403 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года294294
12404 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года2940
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года9070
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года1133
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года330
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года52528798
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года87980
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года53928798
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года87980
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1010
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года100
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-633506
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года5060
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-623516
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года5160
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года60158282
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года82820
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года60158282
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года82820
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года53928798
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года87980
21103 Выручка за отчетный год2327626784
21104 Выручка за предыдущий год267840
21203 Себестоимость продаж за отчетный год2403325073
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год250730
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-7571711
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год17110
22103 Коммерческие расходы за отчетный год460
22204 Управленческие расходы за предыдущий год1060
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-8031605
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год16050
23403 Прочие доходы за отчетный год71764
23404 Прочие доходы за предыдущий год640
23503 Прочие расходы за отчетный год1185301
23504 Прочие расходы за предыдущий год3010
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-12711368
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год13680
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2740
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год-114-118
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-1180
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год1400
24603 Прочее за отчетный год70
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-11381094
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год10940
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-11381094
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год10940
32003 Величина капитала на 31100
32007 Величина капитала на 315060
32008 Величина капитала на 315160
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))11380
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)11380
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))11380
33218 Убыток (ИТОГО)11380
33003 Величина капитала на 311010
33007 Величина капитала на 31-633506
33008 Величина капитала на 31-623516
36003 Чистые активы на 31-623516
36004 Чистые активы на 315160
41103 Поступления – всего за отчетный год2540729318
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год2480129294
41193 Прочие поступления за отчетный год60624
41203 Платежи – всего за отчетный год2631428015
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год934316451
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год94166687
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год76725
41293 Прочие платежи за отчетный год67884852
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-9071303
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-907907

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1138)/Стоимость активов (5392) = -21.11 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-803)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (24033+46+0) = -3.33 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-803)/Выручка (23276) = -3.45 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1138)/Выручка (23276) = -4.89 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.82

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.8

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.12

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.142

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.211

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.236

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.104

Х5 = Выручка/Активы = 4.317

Индекс Альтмана Z = 3.251

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.8), коэффициент текущей ликвидности (0.82), коэффициент наличия собственных средств (-0.12), рентабельность продукции (-3.45%), рентабельность компании (-4.89%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.8

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники