АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "НЕФТЕКАМСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ" ИНН:0264009743 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:00348973 ОКВЭД:15.81

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года15304661
11503 Основные средства на конец отчетного года161707170468177002185104
11504 Основные средства на конец предыдущего года170468177002185104188672
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года2222
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года22233
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года53575547
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года57554733
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года174000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года161936170542177089185199
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года170542177089185199188799
12103 Запасы на конец отчетного года11993208681598715457
12104 Запасы на конец предыдущего года20868159871545711748
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года172400111648
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года400111648457
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года26221298042948628405
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года29804294862840522246
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года50443110631188
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года431106311881307
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года38890515034664745698
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года51503466474569835758
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года200826222045223736230897
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года222045223736230897224557
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года103103103103
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года103103103103
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года7902790279027902
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года7902790279027902
13603 Резервный капитал на конец отчетного года5555
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года5555
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года45790401913295831579
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года40191329583157929952
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года53800482014096839589
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года48201409683958937962
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года27932455386909597082
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года455386909597082130515
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года3602392740524222
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года3927405242224265
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года315344946573147101304
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года4946573147101304134780
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года49535724955728740246
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года72495572874024610746
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года65865513785215749429
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года51378521574942940771
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года41485237206
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года92929292
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года92929292
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года11549212437910962190004
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1243791096219000451815
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года200826222045223736230897
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года222045223736230897224557
21103 Выручка за отчетный год323973316686309267282165
21104 Выручка за предыдущий год316686309267282165268583
21203 Себестоимость продаж за отчетный год232897219551224145203239
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год219551224145203239196506
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год91076971358512278926
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год97135851227892672077
22103 Коммерческие расходы за отчетный год58167615955908350873
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год61595590835087340280
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год32909355402603928053
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год35540260392805331797
23303 Проценты к уплате за отчетный год14650140301397014885
23304 Проценты к уплате за предыдущий год14030139701488515104
23403 Прочие доходы за отчетный год25037203182928623877
23404 Прочие доходы за предыдущий год20318292862387722229
23503 Прочие расходы за отчетный год33784292023346329029
23504 Прочие расходы за предыдущий год29202334632902925895
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год95121262678928023
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год126267892802313042
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год2232266417683966
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2664176839663033
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год912122305
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год121223051748
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год-324-126-170-43
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год-126-170-43-71
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год-42714
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год2714-1394
24603 Прочее за отчетный год4636521055375
24604 Прочее за предыдущий год6521055375347
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год7137943852463739
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год9438524637398339
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год7137943852463739
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год9438524637398339
32003 Величина капитала на 31103103103103
32005 Величина капитала на 317902790279027902
32006 Величина капитала на 315555
32007 Величина капитала на 3140191329583157929952
32008 Величина капитала на 3148201409683958937962
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))7137943852463739
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)7137943852463739
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))7137943852463739
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)7137943852463739
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1538220538672112
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)1538220538672112
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1538220538672112
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)1538220538672112
33003 Величина капитала на 31103103103103
33005 Величина капитала на 317902790279027902
33006 Величина капитала на 315555
33007 Величина капитала на 3145790401913295831579
33008 Величина капитала на 3153800482014096839589
36003 Чистые активы на 3153800482014096839589
36004 Чистые активы на 3148201409683958937962
41103 Поступления – всего за отчетный год387516512764382057333281
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год378177343535342308304811
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год5347413772899823613
41193 Прочие поступления за отчетный год399212785204857
41203 Платежи – всего за отчетный год340965502211373855327925
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год180891336231226177165168
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год85666734398174779352
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год9100140471419514726
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год2863152834724109
41293 Прочие платежи за отчетный год62445769664826464570
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год465511055382025356
42203 Платежи – всего за отчетный год363278544279182
42213 В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год363278544279182
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год-363-2785-1927-9182
43103 Поступления – всего за отчетный год9262518235016040071311
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год9262518235016040071311
43203 Платежи – всего за отчетный год13874019075016680067604
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год13874019075016680067604
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-46115-8400-64003707
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период73-632-125-119

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (7137)/Стоимость активов (200826) = 3.55 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (32909)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (232897+58167+0) = 11.31 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (32909)/Выручка (323973) = 10.16 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (7137)/Выручка (323973) = 2.2 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.34

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.23

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.27

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.27<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.134

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.036

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.047

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.366

Х5 = Выручка/Активы = 1.613

Индекс Альтмана Z = 1.844

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<1.844<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.23), коэффициент текущей ликвидности (0.34), коэффициент наличия собственных средств (0.27), рентабельность продукции (10.16%), рентабельность компании (2.2%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*2+0.15*1+0.1*2=2.4

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники