ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО НЕФТЕКАМСКАЯ КОЖГАЛАНТЕРЕЙНАЯ ФАБРИКА ИНН:0264011929 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:05940653 ОКВЭД:19.20

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года35465112281674
11504 Основные средства на конец предыдущего года651122816742232
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года35465112281674
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года651122816742234
12103 Запасы на конец отчетного года3726535980937993
12104 Запасы на конец предыдущего года5359809379936699
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года540493565659
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года493565659562
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года95221121246
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года221121246242
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года4361607387798898
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6073877988987503
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года471567241000710572
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года672410007105729737
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года73737373
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года73737373
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года90109019901990
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года1090199019902030
13603 Резервный капитал на конец отчетного года4444
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года4444
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года11949520412314
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года495204023142438
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года286166241084381
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1662410843814545
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года239180308293
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года180308293290
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года239180308293
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года180308293290
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года2006002500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года4190468249915648
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года4682499156484902
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года4190488255915898
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года4882559158984902
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года471567241000710572
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года672410007105729737
21103 Выручка за отчетный год30411312934204545720
21104 Выручка за предыдущий год31293420454572046765
21203 Себестоимость продаж за отчетный год27943283093756940682
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год28309375694068241477
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2468298444765038
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2984447650385288
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1990260034543777
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год2600345437773773
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год47838410221261
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год384102212611515
23403 Прочие доходы за отчетный год493094948
23404 Прочие доходы за предыдущий год3094948114
23503 Прочие расходы за отчетный год280298234237
23504 Прочие расходы за предыдущий год298234237219
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2473958371072
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год39583710721410
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год5365177229
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год65177229228
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год62212517
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год21251736
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год5835152
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год3515290
24603 Прочее за отчетный год12873143
24604 Прочее за предыдущий год731432
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год8222631838
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год2226318381090
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год8222631838
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год2226318381090
32003 Величина капитала на 3173737373
32005 Величина капитала на 311090199019902030
32006 Величина капитала на 314444
32007 Величина капитала на 31495204023142438
32008 Величина капитала на 311662410743814545
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))8222631876
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)8222631876
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))38517679041000
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)38517679041000
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))2271609821893
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)2271609821893
33277 Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))15815883107
33278 Дивиденды (ИТОГО)15815883107
33305 Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал)-1000-9000-40
33003 Величина капитала на 3173737373
33005 Величина капитала на 3190109019901990
33006 Величина капитала на 314444
33007 Величина капитала на 3111849520412314
33008 Величина капитала на 31285166241084381
36003 Чистые активы на 31286166241084381
36004 Чистые активы на 311662410843814545
41103 Поступления – всего за отчетный год29700304394185845199
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год29584300444180945151
41193 Прочие поступления за отчетный год1163954948
41203 Платежи – всего за отчетный год29625299394258345445
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1042198411577516626
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год11514131231737818924
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год9576199180
41293 Прочие платежи за отчетный год7595689992319715
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год75500-725-246
43103 Поступления – всего за отчетный год10012002350900
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год10012002350900
43203 Платежи – всего за отчетный год30016001750650
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год30016001750650
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-200-400600250
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-125100-1254

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (8)/Стоимость активов (4715) = 0.17 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (478)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (27943+1990+0) = 1.6 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (478)/Выручка (30411) = 1.57 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (8)/Выручка (30411) = 0.03 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.04

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.04<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.15

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.06

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.036

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.002

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.052

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.065

Х5 = Выручка/Активы = 6.45

Индекс Альтмана Z = 6.653

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.15), коэффициент текущей ликвидности (1.04), коэффициент наличия собственных средств (0.06), рентабельность продукции (1.57%), рентабельность компании (0.03%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники