НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СИБАЙСКАЯ АВТОМОБИЛЬНАЯ ШКОЛА ОБЩЕРОССИЙСКОЙ ОБЩЕСТВЕННО-ГОСУДАРСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ "ДОБРОВОЛЬНОЕ ОБЩЕСТВО СОДЕЙСТВИЯ АРМИИ, АВИАЦИИ И ФЛОТУ РОССИИ" ИНН:0267002672 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:04647075 ОКВЭД:80.41.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года16514148361483714577
11504 Основные средства на конец предыдущего года14836147121457713006
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года66000905
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года49300905
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года1717415741157420
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1532915617154820
12103 Запасы на конец отчетного года16843430
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года905450450573
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года905437538522
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1108961
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года8152616
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года11835015020
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года9137796340
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года18357162421624416116
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года16242163961611614439
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года1615714719140750
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1471914906140820
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года275592592785
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года592501785642
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года2755925920
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года5925017850
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года111000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года18149311577829
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года93198982938
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года192593115770
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года93198912490
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года18357162421624416116
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года16242163961611614439
21103 Выручка за отчетный год9915123731291614181
21104 Выручка за предыдущий год12373129161355113449
21203 Себестоимость продаж за отчетный год8381107371091813728
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год10737109681180211818
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1534163619980
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1636194817490
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1534163619980
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1636194817490
23503 Прочие расходы за отчетный год123712611590389
23504 Прочие расходы за предыдущий год1262154016861193
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2973754080
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год3744084520
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год297372388426
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год371388425403
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год3202735
62203 Целевые взносы за отчетный год9838617050
63103 Расходы на целевые мероприятия за отчетный год9838617050

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (0)/Стоимость активов (18357) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1534)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (8381+0+0) = 18.3 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1534)/Выручка (9915) = 15.47 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (0)/Выручка (9915) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.96

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.87

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.06

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.06<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.88

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.034

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.016

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 7.344

Индекс Альтмана Z = 7.596

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.06), коэффициент быстрой ликвидности (0.87), коэффициент текущей ликвидности (0.96), коэффициент наличия собственных средств (0.88), рентабельность продукции (15.47%), рентабельность компании (0%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*1+0.4*3+0.2*1+0.15*1+0.1*2=1.95

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники