МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "БАННО-ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЙ КОМПЛЕКС" ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ГОРОД ЯНАУЛ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЯНАУЛЬСКИЙ РАЙОН РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИНН:0271009656 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:38487246 ОКВЭД:93.04

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года129177418499
11504 Основные средства на конец предыдущего года1774184990
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года129177418499
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1774184990
12103 Запасы на конец отчетного года21221200
12104 Запасы на конец предыдущего года212000
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года440190
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года33924
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года39240
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года215259943
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года2599430
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года344436427542
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года4364275420
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года297297297297
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года2972972970
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-12361098
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года6102080
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года174358297505
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года3582975050
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1707813037
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года78130370
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1707813037
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года78130370
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года344436427542
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года4364275420
21103 Выручка за отчетный год2385219218641020
21104 Выручка за предыдущий год2192186410200
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2385219218641020
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2192186410200
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1782134512701269
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год1345127012690
22203 Управленческие расходы за отчетный год13518681053395
22204 Управленческие расходы за предыдущий год86810533950
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-748-21-459-644
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-21-459-6440
23403 Прочие доходы за отчетный год952602831701
23404 Прочие доходы за предыдущий год6028311240
23503 Прочие расходы за отчетный год319514524171
23504 Прочие расходы за предыдущий год5145241710
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-11567-152-114
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год67-152-6910
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год86120
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год61200
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-12361-164-104
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год61-164-6910
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-12361-16498
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год61-164-6910
32003 Величина капитала на 312972972970
32007 Величина капитала на 316102080
32008 Величина капитала на 313582975050
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))18402080
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)18402080
33003 Величина капитала на 31297297297297
33007 Величина капитала на 31-12361098
33008 Величина капитала на 31174358297505
36003 Чистые активы на 31174358297505
36004 Чистые активы на 313582975050
41103 Поступления – всего за отчетный год3337279426951144
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год2385219218641020
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год31528151
41193 Прочие поступления за отчетный год92155075073
41203 Платежи – всего за отчетный год3460273328591835
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1782134512701269
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год13518681053395
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год861210
41293 Прочие платежи за отчетный год319514524161
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-12361-164-691
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-12361-164-691

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-123)/Стоимость активов (344) = -35.76 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-748)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+1782+1351) = -23.87 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-748)/Выручка (2385) = -31.36 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-123)/Выручка (2385) = -5.16 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.26

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.26<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.51

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.131

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.358

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.334

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.024

Индекс Альтмана Z = -1.477

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.02), коэффициент текущей ликвидности (1.26), коэффициент наличия собственных средств (0.51), рентабельность продукции (-31.36%), рентабельность компании (-5.16%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*1+0.15*3+0.1*3=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники