ООО "НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ФИРМА "АВТОРИТЕТ" ИНН:0272014225 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:94268542 ОКВЭД:36.14

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года308540771
11504 Основные средства на конец предыдущего года5407710
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года308540771
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года5407710
12103 Запасы на конец отчетного года11641209993
12104 Запасы на конец предыдущего года12099930
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года377228524
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года2285240
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года41775
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года7750
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года158214441592
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года144415920
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года189019842363
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года198423630
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года74010591543
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года105915430
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1150925820
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года9258200
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1150925820
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года9258200
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года189019842363
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года198423630
21103 Выручка за отчетный год180827192939
21104 Выручка за предыдущий год271929390
21203 Себестоимость продаж за отчетный год167826682894
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год266828940
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1305145
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год51450
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1305145
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год51450
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год1305145
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год51450
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год622
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год220
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год1244943
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год49430

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (124)/Стоимость активов (1890) = 6.56 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (130)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1678+0+0) = 7.75 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (130)/Выручка (1808) = 7.19 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (124)/Выручка (1808) = 6.86 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.38

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.38<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.36

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.04

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.39

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.39<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.229

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.066

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.069

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.643

Х5 = Выручка/Активы = 0.957

Индекс Альтмана Z = 1.66

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<1.66<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.04), коэффициент быстрой ликвидности (0.36), коэффициент текущей ликвидности (1.38), коэффициент наличия собственных средств (0.39), рентабельность продукции (7.19%), рентабельность компании (6.86%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*2+0.15*1+0.1*2=2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники