ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "СИГМА-ЭКСПЕРТ" ИНН:0272990121 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:38479910 ОКВЭД:80.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года4592101078
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года21010780
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года101180792
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года80792573
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года5700
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года152710171170
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года10171170573
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года152710171170
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года10171170573
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года148510071071
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года10071071573
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года148510071071
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года10071071573
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1099
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года41100
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года1000
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года421099
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года10990
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года152710171170
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года10171170573
21103 Выручка за отчетный год365648551675
21104 Выручка за предыдущий год48551675913
21203 Себестоимость продаж за отчетный год324248302064
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год48302064285
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год41425-389
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год25-389628
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год41425-389
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год25-389628
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год41425-389
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год25-389628
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год219291101
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год29110155
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год195-266-490
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-266-490573
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год195-266-490
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-266-490573

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (195)/Стоимость активов (1527) = 12.77 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (414)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (3242+0+0) = 12.77 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (414)/Выручка (3656) = 11.32 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (195)/Выручка (3656) = 5.33 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 36.36

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 35

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 24.07

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.97

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.999

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.128

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.271

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 35.357

Индекс Альтмана Z = 45.917

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (24.07), коэффициент быстрой ликвидности (35), коэффициент текущей ликвидности (36.36), коэффициент наличия собственных средств (0.97), рентабельность продукции (11.32%), рентабельность компании (5.33%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*2=1.1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники

Еще предприятия