ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ БАШКИРСКИЕ ХУДОЖЕСТВЕННЫЕ ПРОМЫСЛЫ "АГИДЕЛЬ" РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИНН:0273037056 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:52980002 ОКВЭД:36.63.8

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года165536
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года55362
11503 Основные средства на конец отчетного года13745145221396014536
11504 Основные средства на конец предыдущего года14522139601453615267
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года9513326
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года513326325
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года13770145321397814898
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года14532139781489815632
12103 Запасы на конец отчетного года33484367993274736481
12104 Запасы на конец предыдущего года36799327473648138997
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года994511071103804740
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года110711038047406329
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года337391645214
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года391645214118
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года7795264198
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года95264198118
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года43843483564403641633
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года48356440364163345562
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года57613628885801456531
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года62888580145653161194
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года19976199761997619976
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года19976199761997619976
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года1498149814981498
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года1498149814981498
13603 Резервный капитал на конец отчетного года949934929761
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года934929761642
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года12870126471256810042
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года1264712568100428140
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года35293350553497132277
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года35055349713227730256
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года1000100010001000
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года100010001000999
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года1000100010001000
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года100010001000999
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года5020448200
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года4482000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года12779182371834420297
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года18237183442029727346
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года111261411562
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года261411562711
15403 Оценочные обязательства на конец отчетного года2974297323482129
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года2973234821291882
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года436880940266
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года8809402660
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года21320268332204323254
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года26833220432325429939
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года57613628885801456531
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года62888580145653161194
21103 Выручка за отчетный год927349690499417102191
21104 Выручка за предыдущий год969049941710219179901
21203 Себестоимость продаж за отчетный год74316815428187179406
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год81542818717940668729
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год18418153621754622785
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год15362175462278511172
22103 Коммерческие расходы за отчетный год3873395342743380
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год3953427433802406
22203 Управленческие расходы за отчетный год21136198111918316912
22204 Управленческие расходы за предыдущий год19811191831691213882
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-6591-8402-59112493
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-8402-59112493-5116
23303 Проценты к уплате за отчетный год8246300
23304 Проценты к уплате за предыдущий год63000
23403 Прочие доходы за отчетный год1446615659155528240
23404 Прочие доходы за предыдущий год156591555281616337
23503 Прочие расходы за отчетный год6521679155547681
23504 Прочие расходы за предыдущий год6791555476632820
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год53040340873052
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год40340872991-1599
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год238292406675
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2924066750
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год-132-198410604
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-198410-60473
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год5-8-3131
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год-8-3131304
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год29710333682377
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год10333682316-1892
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год29710333682377
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год10333682316-1892
32003 Величина капитала на 3119976199761997619976
32005 Величина капитала на 311498149814981498
32006 Величина капитала на 31934929761642
32007 Величина капитала на 311264712570100428140
32008 Величина капитала на 3135055349733227730256
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))29710326942378
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)29710826942378
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))29710326942378
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)29710326942378
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))59260357
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)59260357
33277 Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))59210357
33278 Дивиденды (ИТОГО)59210357
33406 Изменение резервного капитала (Резервный капитал)155168119
33407 Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))-15-5-168-119
33003 Величина капитала на 3119976199761997619976
33005 Величина капитала на 311498149814981498
33006 Величина капитала на 31949934929761
33007 Величина капитала на 3112870126471256810042
33008 Величина капитала на 3135293350553497132277
36003 Чистые активы на 3135405353693538232839
36004 Чистые активы на 3135316353823283930967
41103 Поступления – всего за отчетный год103125135505140896119795
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год99031118982130642110419
41193 Прочие поступления за отчетный год409416523102549376
41203 Платежи – всего за отчетный год103723138844140861119685
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год58641679037256769813
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год28211322483003626513
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год8246300
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год127402766203
41293 Прочие платежи за отчетный год15920382283749223156
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-598-333935110
42103 Поступления – всего за отчетный год603800
42113 От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений) за отчетный год603800
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год6-13983800
43103 Поступления – всего за отчетный год46343790100
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год46343790100
43203 Платежи – всего за отчетный год45805341800
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год45805341800
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год538448300
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-54-254415110

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (297)/Стоимость активов (57613) = 0.52 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-6591)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (74316+3873+21136) = -6.64 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-6591)/Выручка (92734) = -7.11 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (297)/Выручка (92734) = 0.32 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.06

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.48

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.61

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.539

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.005

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.009

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.581

Х5 = Выручка/Активы = 1.61

Индекс Альтмана Z = 2.689

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<2.689<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.48), коэффициент текущей ликвидности (2.06), коэффициент наличия собственных средств (0.61), рентабельность продукции (-7.11%), рентабельность компании (0.32%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*2=1.7

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники