АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "АККОРД" ИНН:0273990389 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:38513759 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года63630
11504 Основные средства на конец предыдущего года6300
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года63630
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года6300
12103 Запасы на конец отчетного года16100
12104 Запасы на конец предыдущего года43200
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года12851502802
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года107013240
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года438646726
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года6462040
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года188421481528
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года214815280
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года194722111528
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года221115280
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года10401667931
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года16679310
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года5400
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года5400
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года852489310
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года4893100
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года906543597
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года5435970
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года194722111528
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года221115280
21103 Выручка за отчетный год403949092627
21104 Выручка за предыдущий год490926270
21203 Себестоимость продаж за отчетный год439640771645
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год407716450
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-357832982
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год8329820
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-357832982
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год8329820
23503 Прочие расходы за отчетный год1282346
23504 Прочие расходы за предыдущий год23460
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-485809936
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год8099360
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год141730
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год7300
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-626736936
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год7369360

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-626)/Стоимость активов (1947) = -32.15 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-357)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4396+0+0) = -8.12 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-357)/Выручка (4039) = -8.84 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-626)/Выручка (4039) = -15.5 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.08

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.9

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.48

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.53

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.53

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.322

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.249

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.148

Индекс Альтмана Z = 1.959

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.959<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.48), коэффициент быстрой ликвидности (1.9), коэффициент текущей ликвидности (2.08), коэффициент наличия собственных средств (0.53), рентабельность продукции (-8.84%), рентабельность компании (-15.5%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.5

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники