ООО "БИЗНЕС-ШКОЛА" ИНН:0275083298 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:22669086 ОКВЭД:74.14

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года2530
12104 Запасы на конец предыдущего года300
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года61934
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года340
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года199302
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3020
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года843366
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года3660
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года843366
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года3660
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года648302
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года3020
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года19564
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года640
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года19564
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года640
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года843366
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года3660
21103 Выручка за отчетный год26471968
21104 Выручка за предыдущий год19680
21203 Себестоимость продаж за отчетный год22151846
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год18460
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год432122
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1220
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год432122
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1220
23503 Прочие расходы за отчетный год1259
23504 Прочие расходы за предыдущий год590
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год42063
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год630
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год7461
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год610
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год3462
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год20
32003 Величина капитала на 313000
32007 Величина капитала на 3120
32008 Величина капитала на 313020
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))3460
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)3460
33003 Величина капитала на 313000
33007 Величина капитала на 313480
33008 Величина капитала на 316480
36003 Чистые активы на 316480
36004 Чистые активы на 313020
41103 Поступления – всего за отчетный год24580
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год24580
41203 Платежи – всего за отчетный год23410
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год14680
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год5310
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год810
41293 Прочие платежи за отчетный год2610
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год1170
43103 Поступления – всего за отчетный год300
43123 Денежных вкладов собственников (участников) за отчетный год300
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год300
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период1470

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (346)/Стоимость активов (843) = 41.04 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (432)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2215+0+0) = 19.5 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (432)/Выручка (2647) = 16.32 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (346)/Выручка (2647) = 13.07 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 4.32

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 4.19

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 1.02

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.77

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.769

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.41

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.498

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3.323

Индекс Альтмана Z = 13.217

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (1.02), коэффициент быстрой ликвидности (4.19), коэффициент текущей ликвидности (4.32), коэффициент наличия собственных средств (0.77), рентабельность продукции (16.32%), рентабельность компании (13.07%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*1=1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники