Автономная некоммерческая организация "Центр дополнительной профессиональной подготовки "Альтаир" ИНН:0276083406 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:71869301 ОКВЭД:92.62

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года106
12104 Запасы на конец предыдущего года62
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года355659
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года6591290
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года147
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года365666
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6661339
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года365666
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года6661339
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года100
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года6930
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года30195
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года7930
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года30195
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года2860
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года6361144
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года286636
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года6361144
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года365666
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года6661339
21103 Выручка за отчетный год202265
21104 Выручка за предыдущий год265364
21203 Себестоимость продаж за отчетный год153201
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год201505
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год4964
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год64-141
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год4964
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год64-141
23503 Прочие расходы за отчетный год334
23504 Прочие расходы за предыдущий год340
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год4630
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год30-141
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год74
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год45
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год3926
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год26-146
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год3926
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год26-146

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (39)/Стоимость активов (365) = 10.68 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (49)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (153+0+0) = 32.03 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (49)/Выручка (202) = 24.26 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (39)/Выручка (202) = 19.31 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.28

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.28<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.24

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.22

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.216

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.107

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.126

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.276

Индекс Альтмана Z = 2.902

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (1.24), коэффициент текущей ликвидности (1.28), коэффициент наличия собственных средств (0.22), рентабельность продукции (24.26%), рентабельность компании (19.31%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*1=1.9

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники