ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИНСТИТУТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "РЕСПЕКТ" ИНН:0276085040 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:73755195 ОКВЭД:80.30.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года7547541439
11504 Основные средства на конец предыдущего года7547541495
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года255000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года33047541439
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года7547541495
12103 Запасы на конец отчетного года68700
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года125854705506
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года547061915436
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года121195352
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года9535282
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года315655655858
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года556565435518
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года646063197297
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года631972977013
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года251435000
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года350050230
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года394628192274
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года281922742132
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года394628197297
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года281922747013
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года646063197297
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года631972977013
21103 Выручка за отчетный год159901756118811
21104 Выручка за предыдущий год175611881118010
21203 Себестоимость продаж за отчетный год165211834018045
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год183401804515368
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-531-779766
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-7797662642
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-531-779766
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-7797662642
23403 Прочие доходы за отчетный год725293264
23404 Прочие доходы за предыдущий год293264544
23503 Прочие расходы за отчетный год681478296
23504 Прочие расходы за предыдущий год478296501
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-487-964734
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-9647342685
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год496549588
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год549588551
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-983-1513146
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-15131462134
61003 Остаток средств на начало отчетного года350050234881
62403 Прибыль от предпринимательской деятельности организации за отчетный год-9870146
64003 Остаток средств на конец отчетного года251335005023

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-983)/Стоимость активов (6460) = -15.22 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-531)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (16521+0+0) = -3.21 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-531)/Выручка (15990) = -3.32 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-983)/Выручка (15990) = -6.15 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.45

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.45<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.27

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.31

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.39

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.39<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.122

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.152

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.075

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.637

Индекс Альтмана Z = -1.131

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.31), коэффициент быстрой ликвидности (1.27), коэффициент текущей ликвидности (1.45), коэффициент наличия собственных средств (0.39), рентабельность продукции (-3.32%), рентабельность компании (-6.15%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*2+0.15*3+0.1*3=2.1

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия