ООО ПРОИЗВОДСТВЕННО-КОММЕРЧЕСКАЯ ФИРМА "ЭЛИТ" ИНН:0276157778 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:26801269 ОКВЭД:25.23

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года4205132
11504 Основные средства на конец предыдущего года1320
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года4205132
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1320
12103 Запасы на конец отчетного года1701893
12104 Запасы на конец предыдущего года8930
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года230883766
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года37660
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года3727
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года70
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года914
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года140
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года251704679
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года46790
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года293754811
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года48110
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1010
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года100
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года10144
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года440
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года11154
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года540
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года291894625
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года46250
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года75132
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года1320
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года292644756
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года47560
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года293754811
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года48110
21103 Выручка за отчетный год613965105
21104 Выручка за предыдущий год51050
21203 Себестоимость продаж за отчетный год558904441
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год44410
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год5506664
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год6640
22203 Управленческие расходы за отчетный год2819615
22204 Управленческие расходы за предыдущий год6150
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год268749
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год490
23403 Прочие доходы за отчетный год1112747
23404 Прочие доходы за предыдущий год470
23503 Прочие расходы за отчетный год1374141
23504 Прочие расходы за предыдущий год410
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год7355
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год550
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1712
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год120
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год-2-1
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-10
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год5643
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год430
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год5643
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год430
32003 Величина капитала на 31100
32007 Величина капитала на 31440
32008 Величина капитала на 31540
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))560
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)560
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))560
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)560
33003 Величина капитала на 31100
33007 Величина капитала на 311010
33008 Величина капитала на 311110
36003 Чистые активы на 311860
36004 Чистые активы на 311860
41103 Поступления – всего за отчетный год353400
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год345620
41193 Прочие поступления за отчетный год7780
41203 Платежи – всего за отчетный год437710
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год430760
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год6950
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-84310
42103 Поступления – всего за отчетный год2030
42113 От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений) за отчетный год2030
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год2030
43103 Поступления – всего за отчетный год66980
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год66980
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год66980
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-15300

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (56)/Стоимость активов (29375) = 0.19 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (2687)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (55890+0+2819) = 4.58 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (2687)/Выручка (61396) = 4.38 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (56)/Выручка (61396) = 0.09 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.86

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.8

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.137

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.002

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.002

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.004

Х5 = Выручка/Активы = 2.09

Индекс Альтмана Z = 1.997

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<1.997<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (0.8), коэффициент текущей ликвидности (0.86), коэффициент наличия собственных средств (0), рентабельность продукции (4.38%), рентабельность компании (0.09%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.55

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники