Автономная некоммерческая организация дополнительного профессионального образования "Учебный центр пожарной безопасности" ИНН:0276980893 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:38494536 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года260
12104 Запасы на конец предыдущего года650
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года52227
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года2200
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года2610210
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года102300
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года331300
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года130350
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года3313037
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года130350
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-36820
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года8250
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-36820
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года8250
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года694826
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года48300
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года69480
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года48300
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года3313037
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года130350
21103 Выручка за отчетный год38777031
21104 Выручка за предыдущий год7707750
21203 Себестоимость продаж за отчетный год48064915
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год6497050
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-931210
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год121700
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1170
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год7600
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-1041140
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год114100
23503 Прочие расходы за отчетный год14172
23504 Прочие расходы за предыдущий год17160
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-118970
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год97-60
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-1187711
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год77-60
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-118770
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год77-60
32007 Величина капитала на 318200
32008 Величина капитала на 318200
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))11800
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)11800
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))11800
33218 Убыток (ИТОГО)11800
33007 Величина капитала на 31-3600
33008 Величина капитала на 31-3600
41103 Поступления – всего за отчетный год41600
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год39800
41193 Прочие поступления за отчетный год1800
41203 Платежи – всего за отчетный год49200
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год700
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год47100
41293 Прочие платежи за отчетный год1400
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-7600
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-7600

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-118)/Стоимость активов (33) = -357.58 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-104)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (480+11+0) = -21.18 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-104)/Выручка (387) = -26.87 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-118)/Выручка (387) = -30.49 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.48

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.45

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.38

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -1.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -1.091

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -3.576

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -3.576

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.522

Индекс Альтмана Z = -43.394

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.38), коэффициент быстрой ликвидности (0.45), коэффициент текущей ликвидности (0.48), коэффициент наличия собственных средств (-1.09), рентабельность продукции (-26.87%), рентабельность компании (-30.49%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.9

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники