Государственное унитарное предприятие Учебно-курсовой комбинат общественного питания Республики Башкортостан ИНН:0278018360 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:32010187 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года510510493493
11504 Основные средства на конец предыдущего года510493493496
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года510510493493
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года510493493496
12103 Запасы на конец отчетного года18364620
12104 Запасы на конец предыдущего года36462058
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года39478468361
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года478468361383
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года87249110188
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года249110188153
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года144763624569
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года763624569594
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года654127311171062
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1273111710621090
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года510510510510
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года510510510510
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-34405436439
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года405436439500
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года476915946949
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года9159469491010
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года178358171113
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года35817111380
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года178358171113
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года35817111380
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года654127311171062
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1273111710621090
21103 Выручка за отчетный год3790456240274264
21104 Выручка за предыдущий год4562402742643859
21203 Себестоимость продаж за отчетный год4179450739274200
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год4507392742003810
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-3895510064
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год551006449
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-3895510064
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год551006449
23203 Проценты к получению за отчетный год5000
23404 Прочие доходы за предыдущий год2000
23503 Прочие расходы за отчетный год1211600
23504 Прочие расходы за предыдущий год116000
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-396464064
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год46406449
24603 Прочее за отчетный год43454383
24604 Прочее за предыдущий год4543830
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-4391-3-61
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1-3-6110
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-4391-3-61
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1-3-6110
32003 Величина капитала на 315105105100
32007 Величина капитала на 314054364390
32008 Величина капитала на 319159469490
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))4393230
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)4393230
33003 Величина капитала на 315105105100
33007 Величина капитала на 31-344054360
33008 Величина капитала на 314769159460
36003 Чистые активы на 314769159460
36004 Чистые активы на 319159469490
41103 Поступления – всего за отчетный год4254449140500
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год4158449139800
41193 Прочие поступления за отчетный год960700
41203 Платежи – всего за отчетный год4421435241280
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1650147514040
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год2746214317740
41293 Прочие платежи за отчетный год257349500
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-167139-780
43103 Поступления – всего за отчетный год5000
43193 Прочие поступления за отчетный год5000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год5000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-162139-780

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-439)/Стоимость активов (654) = -67.13 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-389)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4179+0+0) = -9.31 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-389)/Выручка (3790) = -10.26 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-439)/Выручка (3790) = -11.58 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.81

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.71

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.71<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.49

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.73

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.052

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.671

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.606

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 2.674

Индекс Альтмана Z = -3.793

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.49), коэффициент быстрой ликвидности (0.71), коэффициент текущей ликвидности (0.81), коэффициент наличия собственных средств (0.73), рентабельность продукции (-10.26%), рентабельность компании (-11.58%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*3+0.2*1+0.15*3+0.1*3=2.4

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники