ООО "БНМ-АУДИТ" ИНН:0278047114 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:42996640 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года939393
12104 Запасы на конец предыдущего года93930
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года622615825
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года6158250
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года145184
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1840
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года860726922
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года7269220
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года860726936
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года7269360
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года252525
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года25250
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-870-1810-1960
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-1810-19600
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-845-1785-1935
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-1785-19350
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года100513500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года170515061521
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года150615210
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года170525112871
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года251128710
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года860726936
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года7269360
21103 Выручка за отчетный год209211891615
21104 Выручка за предыдущий год118916150
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год209211891615
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год118916150
22103 Коммерческие расходы за отчетный год10519763464
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год97634640
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1041213-1849
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год213-18490
23503 Прочие расходы за отчетный год342240
23504 Прочие расходы за предыдущий год22400
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год1007191-1889
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год191-18890
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год1007191-1889
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год191-18890
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год1007191-1889
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год191-18890

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (1007)/Стоимость активов (860) = 117.09 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1041)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+1051+0) = 99.05 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1041)/Выручка (2092) = 49.76 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (1007)/Выручка (2092) = 48.14 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.5

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.45

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.09

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.09<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.98

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.983

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 1.171

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 1.171

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.496

Индекс Альтмана Z = 4.717

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.09), коэффициент быстрой ликвидности (0.45), коэффициент текущей ликвидности (0.5), коэффициент наличия собственных средств (-0.98), рентабельность продукции (49.76%), рентабельность компании (48.14%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*1+0.1*1=2.45

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники