РЕГИОНАЛЬНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МОЛОДЕЖНЫЙ ТВОРЧЕСКИЙ ЦЕНТР "САЙЯР" РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИНН:0278059092 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:48885967 ОКВЭД:91.12

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года442500
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года500424
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года20116
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года116104
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года4620
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6160
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года462616
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года616528
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года2280
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года4580
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года215157
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года157211
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года191
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года135
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2340
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1580
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года462616
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года616528
21103 Выручка за отчетный год275831
21104 Выручка за предыдущий год831473
21203 Себестоимость продаж за отчетный год482569
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год569578
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-2070
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2620
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-2070
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год2620
23403 Прочие доходы за отчетный год10
23503 Прочие расходы за отчетный год1563
23504 Прочие расходы за предыдущий год6333
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-2210
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1990
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год922
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год22104
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-230177
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год177-242

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-230)/Стоимость активов (462) = -49.78 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-207)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (482+0+0) = -42.95 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-207)/Выручка (275) = -75.27 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-230)/Выручка (275) = -83.64 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.97

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.97

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.09

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.09<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.49

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.535

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.498

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.478

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.974

Индекс Альтмана Z = -0.303

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.09), коэффициент быстрой ликвидности (1.97), коэффициент текущей ликвидности (1.97), коэффициент наличия собственных средств (0.49), рентабельность продукции (-75.27%), рентабельность компании (-83.64%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.55

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники