ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ "РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН" ИНН:0278066967 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:32054084 ОКВЭД:22.12

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года164448199625071689
11504 Основные средства на конец предыдущего года1996250716892230
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года282208208208
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года208208208208
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года103000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года164833220427151897
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2204271518972438
12103 Запасы на конец отчетного года42298175612821626
12104 Запасы на конец предыдущего года1756128216261834
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года60000
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года125666235624132353
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года2356241323531899
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года109024278034284858
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года2780342848586925
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года1841000
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года278889689271238837
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года68927123883710658
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года4437229096983810734
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года909698381073413096
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года44119500500500
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года500500500500
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года22155000
13603 Резервный капитал на конец отчетного года2192252525
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года25252525
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года70475464659417405
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года4646594174057531
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года138941517164667930
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года5171646679308056
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года1895000
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года8827000
14503 Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года34000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года10756000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года187025317924082564
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года3179240825644689
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года102491560760240
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года560760240351
15403 Оценочные обязательства на конец отчетного года45091862040
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года18620400
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года294025392533722804
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года3925337228045040
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года4437229096983810734
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года909698381073413096
21103 Выручка за отчетный год472582339873698137422
21104 Выручка за предыдущий год33987369813742236500
21203 Себестоимость продаж за отчетный год739619451464786750065
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год45146478675006545223
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-267037-11159-10886-12643
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-11159-10886-12643-8723
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-267037-11159-10886-12643
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-11159-10886-12643-8723
23203 Проценты к получению за отчетный год454000
23303 Проценты к уплате за отчетный год446000
23403 Прочие доходы за отчетный год298753134711369614874
23404 Прочие доходы за предыдущий год13471136961487414018
23503 Прочие расходы за отчетный год22712210927262095
23504 Прочие расходы за предыдущий год2109272620953843
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год901220384136
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год203841361452
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год4668913076
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год913076481
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год-1697-253-660
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год-253-6600
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год604136512060
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год36512060971
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год604136512060
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год36512060971
32003 Величина капитала на 31500500500500
32006 Величина капитала на 3125252525
32007 Величина капитала на 314646594174057531
32008 Величина капитала на 315171646679308056
33103 Увеличение капитала - всего (Уставный капитал)43619000
33105 Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал)22155000
33106 Увеличение капитала - всего (Резервный капитал)2167000
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))658291125489
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)1337701125489
33163 Реорганизация юридического лица (Уставный капитал)43619000
33165 Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал)22155000
33166 Реорганизация юридического лица (Резервный капитал)2167000
33167 Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))65829000
33168 Реорганизация юридического лица (ИТОГО)133770000
33003 Величина капитала на 3144119500500500
33005 Величина капитала на 3122155000
33006 Величина капитала на 312192252525
33007 Величина капитала на 3170475464659417405
33008 Величина капитала на 31138941517164667930
36003 Чистые активы на 31241432573172268170
36004 Чистые активы на 315917722681708407
41103 Поступления – всего за отчетный год1299086517735379055847
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год615300383743942040894
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год8316000
41133 От перепродажи финансовых вложений за отчетный год3441000
41193 Прочие поступления за отчетный год672029133991437014953
41203 Платежи – всего за отчетный год1205129524215522057914
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год253184221972643224728
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год351894176781746519490
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год195000
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год1593628076
41293 Прочие платежи за отчетный год583920125181132313620
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год93957-648-1430-2067
42103 Поступления – всего за отчетный год8893000
42193 Прочие поступления за отчетный год8893000
42203 Платежи – всего за отчетный год6817000
42213 В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год464000
42293 Прочие  платежи за отчетный год6353000
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год2076000
43103 Поступления – всего за отчетный год34749000
43193 Прочие поступления за отчетный год34749000
43203 Платежи – всего за отчетный год29292000
43293 Прочие платежи за отчетный год29292000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год5457000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период101490-648-1430-2067

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (6041)/Стоимость активов (443722) = 1.36 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-267037)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (739619+0+0) = -36.1 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-267037)/Выручка (472582) = -56.51 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (6041)/Выручка (472582) = 1.28 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.95

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.8

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.37

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.31

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.31<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.207

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.014

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.02

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.456

Х5 = Выручка/Активы = 1.065

Индекс Альтмана Z = 1.477

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<1.477<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.37), коэффициент быстрой ликвидности (0.8), коэффициент текущей ликвидности (0.95), коэффициент наличия собственных средств (0.31), рентабельность продукции (-56.51%), рентабельность компании (1.28%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*3+0.2*2+0.15*3+0.1*2=2.4

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники