ООО "ЦЕНТР НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ "КОДЕКС" ИНН:0278135561 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:80018899 ОКВЭД:72.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года352456505
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года456505668
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года409033
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года90336
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года392546538
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года546538674
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года392546538
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года546538674
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года101010
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года101010
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года382536517
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года536517649
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года392546527
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года546527659
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года392546538
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года546538674
21103 Выручка за отчетный год288278407
21104 Выручка за предыдущий год278407562
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год288278407
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год278407562
22203 Управленческие расходы за отчетный год366248378
22204 Управленческие расходы за предыдущий год248378606
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-783029
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год3029-44
23503 Прочие расходы за отчетный год738157
23504 Прочие расходы за предыдущий год815710
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-15122-128
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год22-128-54
24603 Прочее за отчетный год334
24604 Прочее за предыдущий год345
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-15419-132
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год19-132-59
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-15419-132
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год19-132-59

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-154)/Стоимость активов (392) = -39.29 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-78)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+366) = -21.31 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-78)/Выручка (288) = -27.08 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-154)/Выручка (288) = -53.47 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 1

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.393

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.385

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3

Индекс Альтмана Z = 5.842

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0), коэффициент наличия собственных средств (1), рентабельность продукции (-27.08%), рентабельность компании (-53.47%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*3+0.1*3=2.6

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники