АССОЦИАЦИЯ ТРЕНЕРОВ И КОНСУЛЬТАНТОВ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН ИНН:0278148112 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:86144458 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года57550
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года55090
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года9412794
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года12794175
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года400
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года15118694
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года18694265
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года15118694
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года18694265
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года1061720
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года172850
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года10617285
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года17285232
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года2306
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года22143
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года14333
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года45149
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года14933
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года15118694
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года18694265
21103 Выручка за отчетный год18581462919
21104 Выручка за предыдущий год14629191507
21203 Себестоимость продаж за отчетный год172112231035
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год122310351251
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год137239-116
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год239-116256
22203 Управленческие расходы за отчетный год1061400
22204 Управленческие расходы за предыдущий год14000
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год3199-116
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год99-116256
23403 Прочие доходы за отчетный год262
23404 Прочие доходы за предыдущий год624
23503 Прочие расходы за отчетный год80921
23504 Прочие расходы за предыдущий год9210
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-4796-135
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год96-134260
24603 Прочее за отчетный год19140
24604 Прочее за предыдущий год1400
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-6682-146
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год82-146232
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-6682-146
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год82-146232

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-66)/Стоимость активов (151) = -43.71 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (31)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1721+0+106) = 1.7 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (31)/Выручка (1858) = 1.67 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-66)/Выручка (1858) = -3.55 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 3.36

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 3.36

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 2.09

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.7

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.848

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.437

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.311

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 2.356

Индекс Альтмана Z = 4.522

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (2.09), коэффициент быстрой ликвидности (3.36), коэффициент текущей ликвидности (3.36), коэффициент наличия собственных средств (0.7), рентабельность продукции (1.67%), рентабельность компании (-3.55%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*3=1.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники