ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "БАШПРОТЕК" ИНН:0278990978 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:92841196 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года1200
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года4200
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года5400
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5400
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-4600
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-4600
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года10000
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года10000
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5400
21103 Выручка за отчетный год10800
21203 Себестоимость продаж за отчетный год14500
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-3700
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-3700
23503 Прочие расходы за отчетный год200
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-3900
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год700
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-4600
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-4600

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-46)/Стоимость активов (54) = -85.19 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-37)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (145+0+0) = -25.52 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-37)/Выручка (108) = -34.26 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-46)/Выручка (108) = -42.59 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.54

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.42

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.85

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.852

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.852

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.722

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.46

Индекс Альтмана Z = -13.701

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.42), коэффициент текущей ликвидности (0.54), коэффициент наличия собственных средств (-0.85), рентабельность продукции (-34.26%), рентабельность компании (-42.59%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=3

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники