МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "АПТЕКА №39" ИНН:0309004191 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:29879728 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года27427029374
11504 Основные средства на конец предыдущего года2702937463
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года27427029374
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2702937463
12103 Запасы на конец отчетного года12657929001139
12104 Запасы на конец предыдущего года7929001139776
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года4113328
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года113328268
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года8873122163
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года7312216352
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года135787610551330
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года876105513301096
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1631114613481404
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1146134814041159
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года104104104104
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года104104104104
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года65656565
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года65656565
13603 Резервный капитал на конец отчетного года31313131
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года31313131
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года37027733281
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года27733281356
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года570477233481
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года477233481556
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года10616691115923
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года6691115923603
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года10616691115923
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года6691115923603
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1631114613481404
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1146134814041159
21103 Выручка за отчетный год14820135361484513255
21104 Выручка за предыдущий год13536148451325512396
21203 Себестоимость продаж за отчетный год108589708105869581
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год97081058695819015
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год3962382842593674
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год3828425936743381
22103 Коммерческие расходы за отчетный год3646336741283393
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год3367412833933195
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год316461131281
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год461131281186
23403 Прочие доходы за отчетный год230000
23503 Прочие расходы за отчетный год16714100
23504 Прочие расходы за предыдущий год141000
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год379320131281
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год320131281186
24603 Прочее за отчетный год53539898
24604 Прочее за предыдущий год539898107
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год32626733183
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год2673318379
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год32626733183
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год2673318379
32003 Величина капитала на 311041041040
32005 Величина капитала на 316565650
32006 Величина капитала на 313131310
32007 Величина капитала на 31277332810
32008 Величина капитала на 314772334810
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))326267330
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)326267330
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))326267330
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)326267330
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))233232810
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)233232810
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))233232810
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)233232810
33003 Величина капитала на 311041041040
33005 Величина капитала на 316565650
33006 Величина капитала на 313131310
33007 Величина капитала на 31370277330
33008 Величина капитала на 315704772330
36003 Чистые активы на 315704772330
36004 Чистые активы на 314772334810
41103 Поступления – всего за отчетный год2573126400257430
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год1475313331145970
41193 Прочие поступления за отчетный год1097813069111460
41203 Платежи – всего за отчетный год2571626449257840
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1174110715113360
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год2430193332720
41293 Прочие платежи за отчетный год1154513801111760
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год15-49-410
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период15-49-410

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (326)/Стоимость активов (1631) = 19.99 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (316)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (10858+3646+0) = 2.18 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (316)/Выручка (14820) = 2.13 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (326)/Выручка (14820) = 2.2 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.28

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.28<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.35

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.35<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.181

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.2

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.232

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.537

Индекс Альтмана Z = 3.962

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (0.09), коэффициент текущей ликвидности (1.28), коэффициент наличия собственных средств (0.35), рентабельность продукции (2.13%), рентабельность компании (2.2%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*2+0.2*2+0.15*2+0.1*2=2.1

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники