СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КООПЕРАТИВ "АЛТАЙСКИЙ" ИНН:0312001120 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:00606381 ОКВЭД:01.11.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года212135133
11504 Основные средства на конец предыдущего года2135133174
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года21211850
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года211852830
12103 Запасы на конец отчетного года307116412281341
12104 Запасы на конец предыдущего года1164122813411824
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года196207221163
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года207221163165
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года503137114500
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1371145015070
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года524139216351790
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1392163517902320
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-152620856982
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года6208569821044
14503 Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года643670670680
14504 Прочие долгосрочные обязательства на конец предыдущего года670670680690
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года6436706700
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года6706706800
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года33102109128
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года102109128586
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года331021090
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1021091280
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года524139216351790
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1392163517902320
21103 Выручка за отчетный год671435521102
21104 Выручка за предыдущий год14355211021131
21203 Себестоимость продаж за отчетный год652955491085
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год29554910851064
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2-15230
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-1523170
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год2-15230
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-1523170
23403 Прочие доходы за отчетный год2715710110
23404 Прочие доходы за предыдущий год1571011010
23503 Прочие расходы за отчетный год2748118
23504 Прочие расходы за предыдущий год4811811
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2150
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1590
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год2159
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год15966

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (2)/Стоимость активов (524) = 0.38 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (2)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (65+0+0) = 3.08 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (2)/Выручка (67) = 2.99 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (2)/Выручка (67) = 2.99 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 15.24

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 5.94

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.29

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.897

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.004

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.004

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.225

Индекс Альтмана Z = 5.688

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (5.94), коэффициент текущей ликвидности (15.24), коэффициент наличия собственных средств (-0.29), рентабельность продукции (2.99%), рентабельность компании (2.99%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*1+0.2*3+0.15*2+0.1*2=1.75

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники