ООО "ЧЕРЕМУШКА" ИНН:0318014950 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:95103211 ОКВЭД:52.25

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года1010100
11504 Основные средства на конец предыдущего года1010100
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года1010100
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1010100
12103 Запасы на конец отчетного года320414179310
12104 Запасы на конец предыдущего года414179158200
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года5965530
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года6553088
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года3794792320
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года4792321580
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года389489242310
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года489242168288
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года60102192
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года10214399
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года329479221218
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года479221125189
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3294792210
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года4792211250
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года389489242310
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года489242168288
21103 Выручка за отчетный год2860275725011732
21104 Выручка за предыдущий год2757250128601930
21203 Себестоимость продаж за отчетный год2759269923791651
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год2699237927211787
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год101581220
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год581221390
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год101581220
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год581221390
23503 Прочие расходы за отчетный год65581110
23504 Прочие расходы за предыдущий год5811110655
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год360110
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год3601181

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (36)/Стоимость активов (389) = 9.25 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (101)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2759+0+0) = 3.66 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (101)/Выручка (2860) = 3.53 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (36)/Выручка (2860) = 1.26 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.15

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.15<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.18

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.18

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.15

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.129

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.093

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.093

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.182

Индекс Альтмана Z = 1.965

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.965<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.18), коэффициент быстрой ликвидности (0.18), коэффициент текущей ликвидности (1.15), коэффициент наличия собственных средств (0.15), рентабельность продукции (3.53%), рентабельность компании (1.26%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.25

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники