БУРЯТСКОЕ РЕСПУБЛИКАНСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ОБЩЕСТВЕННО-ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБЪЕДИНЕНИЯ "ВСЕРОССИЙСКОЕ ФИЗКУЛЬТУРНО-СПОРТИВНОЕ ОБЩЕСТВО "ДИНАМО" ИНН:0323017481 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:02942166 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года573159344307
11504 Основные средства на конец предыдущего года593443074262
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года761111598
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года111598598
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года649260454905
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года604549054860
12103 Запасы на конец отчетного года13691009868
12104 Запасы на конец предыдущего года1009868811
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года98198189661
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года981896618825
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года248087
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года8087484
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года23741090710616
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года109071061610120
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года88661695215521
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года169521552114980
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года626561174150
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года611741505019
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года626561174150
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года611741505019
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года22971050511047
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года10505110479808
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года304330324
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года330324153
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года26011083511371
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года10835113719961
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года88661695215521
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года169521552114980
21103 Выручка за отчетный год131891436613789
21104 Выручка за предыдущий год143661378918138
21203 Себестоимость продаж за отчетный год129291317514348
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год131751434816632
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2601191-559
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1191-5591506
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год2601191-559
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1191-5591506
23403 Прочие доходы за отчетный год53421558
23404 Прочие доходы за предыдущий год42155829
23503 Прочие расходы за отчетный год108187555
23504 Прочие расходы за предыдущий год187555247
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2051425-556
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1425-5561288
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год2051425-556
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1425-5561288
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год2051425-556
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1425-5561288
61003 Остаток средств на начало отчетного года330324153
62153 Членские взносы за отчетный год188019421698
62503 Прочие за отчетный год440450839
62003 Поступило средств - всего за отчетный год232023932537
63103 Расходы на целевые мероприятия за отчетный год125514081091
63133 иные мероприятия за отчетный год125514081091
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год288243515
63213 в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) за отчетный год288243300
63303 Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества за отчетный год803736760
63003 Использовано средств - всего за отчетный год234623872366
64003 Остаток средств на конец отчетного года304330324

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (205)/Стоимость активов (8866) = 2.31 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (260)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (12929+0+0) = 2.01 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (260)/Выручка (13189) = 1.97 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (205)/Выручка (13189) = 1.55 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.91

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.39

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.71

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.009

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.023

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.023

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 2.409

Индекс Альтмана Z = 2.818

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (0.39), коэффициент текущей ликвидности (0.91), коэффициент наличия собственных средств (0.71), рентабельность продукции (1.97%), рентабельность компании (1.55%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*2+0.1*2=2.35

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники