МУНИЦИПАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ГОРОДСКОЙ КОМБИНАТ ШКОЛЬНОГО ПИТАНИЯ" ИНН:0323027803 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:12758073 ОКВЭД:55.51

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года4560750
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года607500
11503 Основные средства на конец отчетного года11301106231041110381
11504 Основные средства на конец предыдущего года10623104111038110176
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года11346106831048610381
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года10683104861038110176
12103 Запасы на конец отчетного года1249710324107798211
12104 Запасы на конец предыдущего года103241077982117989
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года111314
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года113140
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года3128181838683611
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1818386836112517
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1931605621412122
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года6056214121221495
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года17557181991680113958
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года18199168011395812001
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года28903288822728724339
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года28882272872433922177
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года9773944694469446
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года9446944694469446
13603 Резервный капитал на конец отчетного года80442415
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года4424158
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года736412194114
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года41219411486
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года10589990296649575
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года9902966495759540
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года18041185581705214044
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года18558170521404412637
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года273422571720
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года4225717200
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года18314189801762314764
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года18980176231476412637
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года28903288822728724339
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года28882272872433922177
21103 Выручка за отчетный год244545226837199139177851
21104 Выручка за предыдущий год226837199139177851161451
21203 Себестоимость продаж за отчетный год12895811643510319290448
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1164351031929044883711
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1155871104029594787403
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год110402959478740377740
22103 Коммерческие расходы за отчетный год1094201050389169884156
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год105038916988415674023
22203 Управленческие расходы за отчетный год119341103890388470
22204 Управленческие расходы за предыдущий год11038903884707966
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-5767-5674-4789-5223
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-5674-4789-5223-4249
23403 Прочие доходы за отчетный год7421688155515798
23404 Прочие доходы за предыдущий год6881555157984635
23503 Прочие расходы за отчетный год999733504425
23504 Прочие расходы за предыдущий год733504425279
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год655474258150
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год474258150107
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1561126460
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год112646035
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год1319500
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год950021
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год49936219490
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год3621949072
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год49936219490
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год3621949072
32005 Величина капитала на 319446944694469446
32006 Величина капитала на 314424158
32007 Величина капитала на 3141219411486
32008 Величина капитала на 319902966495759540
33105 Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал)327000
33106 Увеличение капитала - всего (Резервный капитал)362097
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))49936219490
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)86238220397
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))49936219490
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)49936219490
33135 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал)327000
33138 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО)327000
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))17514411462
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)17514411462
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))17514411462
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)17514411462
33005 Величина капитала на 319773944694469446
33006 Величина капитала на 3180442415
33007 Величина капитала на 31736412194114
33008 Величина капитала на 3110589990296649575
36003 Чистые активы на 3110589990296649575
36004 Чистые активы на 319902966495759540
41103 Поступления – всего за отчетный год252691238327205457189331
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год252662238314205322189252
41193 Прочие поступления за отчетный год291313579
41203 Платежи – всего за отчетный год256816234412205438188704
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год153302137896121714108234
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год69671659515818455964
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год165836484
41293 Прочие платежи за отчетный год33678304822547624422
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-4125391519627
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-4125391519627

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (499)/Стоимость активов (28903) = 1.73 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-5767)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (128958+109420+11934) = -2.3 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-5767)/Выручка (244545) = -2.36 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (499)/Выручка (244545) = 0.2 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.96

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.28

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.11

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.37

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.37<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.017

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.017

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.023

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.578

Индекс Альтмана Z = 0.705

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.11), коэффициент быстрой ликвидности (0.28), коэффициент текущей ликвидности (0.96), коэффициент наличия собственных средств (0.37), рентабельность продукции (-2.36%), рентабельность компании (0.2%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*2+0.15*3+0.1*2=2.6

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники