ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "УЛАН-УДЭНСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ" БУРЯТСКОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО СОЮЗА ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ ИНН:0323039929 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:01728413 ОКВЭД:80.22.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года83126029
11504 Основные средства на конец предыдущего года126029320
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года81000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года8320700
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2070290
12103 Запасы на конец отчетного года4022479749880
12104 Запасы на конец предыдущего года4797498849450
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года2952304636328473
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года3046363235177826
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года511271546618
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года271546618368
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года3731350
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года3135110
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года7522814592010
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года8145920190910
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года7605835292019120
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года8352920191208514
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-1783-1631-15800
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-1631-1580-14390
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-1783-1631-15800
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-1631-1580-14380
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1196128217810
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года1282178127340
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года4147484350783640
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года4843507836402871
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года3374314828800
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года3148288032050
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года67171010426918
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года71010429796751
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года93899983107810
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года998310781105580
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года7605835292019120
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года8352920191208514
21103 Выручка за отчетный год1048282491060313177
21104 Выручка за предыдущий год8249106031317717187
21203 Себестоимость продаж за отчетный год14854122951300913298
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год12295130091329817396
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-4372-4046-24060
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-4046-2406-1210
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-4372-4046-24060
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-4046-2406-1210
23403 Прочие доходы за отчетный год497743462678165
23404 Прочие доходы за предыдущий год43462678165300
23503 Прочие расходы за отчетный год605802402379
23504 Прочие расходы за предыдущий год802402379675
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-502-130-3350
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год81000
24603 Прочее за отчетный год151000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-151-421-130-335
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-421-130-335-591
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-151-421-1300
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-421-130-3350
32007 Величина капитала на 31-1631-1580-14390
32008 Величина капитала на 31-1631-1580-14380
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1514201410
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)1514201410
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1514201410
33218 Убыток (ИТОГО)1514201410
33007 Величина капитала на 31-1783-1631-15800
33008 Величина капитала на 31-1783-1631-15800
36003 Чистые активы на 311591-1631-15680
36004 Чистые активы на 311517-1568-14380
41103 Поступления – всего за отчетный год2112819475178480
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год134219210100280
41193 Прочие поступления за отчетный год77071026578200
41203 Платежи – всего за отчетный год2158319750179200
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год6475646859330
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год11160726973810
41293 Прочие платежи за отчетный год3948594444780
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-455-275-720
43103 Поступления – всего за отчетный год695000
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год695000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год695000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период240-275-720
62503 Прочие за отчетный год218921007000
62003 Поступило средств - всего за отчетный год218921007000
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год218819807000
63213 в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) за отчетный год14399723860
63263 прочие за отчетный год7506143140
63003 Использовано средств - всего за отчетный год218821007000

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-151)/Стоимость активов (7605) = -1.99 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-4372)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (14854+0+0) = -29.43 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-4372)/Выручка (10482) = -41.71 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-151)/Выручка (10482) = -1.44 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.8

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.37

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.05

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.05<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.23

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.444

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.02

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.19

Индекс Альтмана Z = 2.648

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.05), коэффициент быстрой ликвидности (0.37), коэффициент текущей ликвидности (0.8), коэффициент наличия собственных средств (-0.23), рентабельность продукции (-41.71%), рентабельность компании (-1.44%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.95

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники