НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "УЧЕБНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ЦЕНТР СФЕРЫ БЫТА И УСЛУГ" ИНН:0323108509 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:46121312 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12104 Запасы на конец предыдущего года7500
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года11435
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года14350
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года18935
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года89350
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года18935
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года89350
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-185-9718
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-97180
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-185-9718
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-97180
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года123360
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года3600
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года6315017
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года150170
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года18618617
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года186170
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года18935
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года89350
21103 Выручка за отчетный год381576602
21104 Выручка за предыдущий год5766020
21203 Себестоимость продаж за отчетный год374650541
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год6505410
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год7-7461
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-74610
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год7-7461
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-74610
23503 Прочие расходы за отчетный год768
23504 Прочие расходы за предыдущий год680
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-80530
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год17180
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-97350
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-97350

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (0)/Стоимость активов (1) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (7)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (374+0+0) = 1.87 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (7)/Выручка (381) = 1.84 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (0)/Выручка (381) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -185

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -62

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.995

Индекс Альтмана Z = -407.765

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (0.01), коэффициент текущей ликвидности (0.01), коэффициент наличия собственных средств (-185), рентабельность продукции (1.84%), рентабельность компании (0%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники