ООО "Издательство Бурмакина" ИНН:0326001810 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:53010151 ОКВЭД:22.12

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года2455114
11504 Основные средства на конец предыдущего года55114179
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года2455114
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года55114179
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1315974697
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года974697626
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года4821066770
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1066770562
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года179720402178
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года204021781878
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года182120952292
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года209522922057
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-59012671619
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года126716191467
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1630500500
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года500500500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года781328173
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года32817390
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2411828673
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года828673590
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года182120952292
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года209522922057
21103 Выручка за отчетный год99741222612576
21104 Выручка за предыдущий год122261257612295
21203 Себестоимость продаж за отчетный год114361150411647
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год115041164711860
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-1462722929
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год722929435
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-1462722929
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год722929435
23503 Прочие расходы за отчетный год9113499
23504 Прочие расходы за предыдущий год1349994
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-1553588830
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год588830341
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год299367377
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год367377369
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-1852221453
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год221453-28

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1852)/Стоимость активов (1821) = -101.7 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-1462)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (11436+0+0) = -12.78 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-1462)/Выручка (9974) = -14.66 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1852)/Выручка (9974) = -18.57 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.75

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.75

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.75<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.2

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.32

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.558

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -1.017

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.853

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.245

Х5 = Выручка/Активы = 5.477

Индекс Альтмана Z = 2.252

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<2.252<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.2), коэффициент быстрой ликвидности (0.75), коэффициент текущей ликвидности (0.75), коэффициент наличия собственных средств (-0.32), рентабельность продукции (-14.66%), рентабельность компании (-18.57%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.8

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники