ООО "Эксперт-Техник" ИНН:0326510776 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:38627747 ОКВЭД:50.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года95195110
11504 Основные средства на конец предыдущего года951100
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года95195110
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года951100
12103 Запасы на конец отчетного года115115370
12104 Запасы на конец предыдущего года153700
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года21000
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года66530
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года5300
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года121718000
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года180000
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года2168275110
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года2751100
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-389-4910
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-49100
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года171328000
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года280000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года171328000
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года280000
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года84400
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года84400
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года2168275110
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года2751100
21103 Выручка за отчетный год7363160
21104 Выручка за предыдущий год31600
21203 Себестоимость продаж за отчетный год5561810
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год18100
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1801350
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год13500
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1801350
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год13500
23303 Проценты к уплате за отчетный год46900
23503 Прочие расходы за отчетный год611940
23504 Прочие расходы за предыдущий год19400
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-350-590
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-5900
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-350-590
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-5900

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-350)/Стоимость активов (2168) = -16.14 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (180)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (556+0+0) = 32.37 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (180)/Выручка (736) = 24.46 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-350)/Выручка (736) = -47.55 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.44

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.44<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.08

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.18

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.561

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.161

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.161

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.152

Индекс Альтмана Z = 1.914

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.914<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (0.08), коэффициент текущей ликвидности (1.44), коэффициент наличия собственных средств (-0.18), рентабельность продукции (24.46%), рентабельность компании (-47.55%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*3=2.25

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники