ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ФАРМАЦИЯ" РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ ИНН:0400000090 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:01901449 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года2152402154290
11504 Основные средства на конец предыдущего года4023542945770
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года2152402154294577
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года4023542945775383
12103 Запасы на конец отчетного года42025579111864509
12104 Запасы на конец предыдущего года42391118645094016
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года3236009
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1915439632152665
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года543541252901
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3551252901443
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года749269951571110818
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года650915711108187305
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года9644110162114015396
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года10532211401539612689
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1418141814181418
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1418141814181418
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года643405405405
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года405405405405
13603 Резервный капитал на конец отчетного года47474747
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года47474747
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-9808-127435173-10778
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-14152-8913-10778-7936
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-7700-108737043-8907
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-12282-7043-8907-6066
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1734401032724303
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года22814244132430318754
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года17344218891409724303
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года22814281832430318754
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года9644110162114015396
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года10532211401539612689
21103 Выручка за отчетный год37853573158068230475
21104 Выручка за предыдущий год57315806823047566804
21203 Себестоимость продаж за отчетный год14908221224637020456
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год22220463702045651385
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год22945351933431210019
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год35095343121001915419
22103 Коммерческие расходы за отчетный год26636315642643728995
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год32286264372899535402
22203 Управленческие расходы за отчетный год11062580
22204 Управленческие расходы за предыдущий год8625800
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-370236291617-18976
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год28011617-18976-19983
23304 Проценты к уплате за предыдущий год22843800
23403 Прочие доходы за отчетный год2130656995517861
23404 Прочие доходы за предыдущий год569955178619853
23503 Прочие расходы за отчетный год962224251363842
23504 Прочие расходы за предыдущий год21921363842408
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год79821549771-1957
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год950771-1957-10538
24603 Прочее за отчетный год-363833200
24604 Прочее за предыдущий год-1812001068
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год43441217771-1957
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-862771-1957-11606
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год43441217771-1957
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-862771-1957-11606
32003 Величина капитала на 311418141814181418
32005 Величина капитала на 31405405405405
32006 Величина капитала на 3147474747
32007 Величина капитала на 31-14152-13470-10778-7936
32008 Величина капитала на 31-12282-11600-8907-6066
33105 Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал)238000
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))43441217159510
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)45821217159510
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))4344121700
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)4344121700
33135 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал)238000
33138 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО)238000
33003 Величина капитала на 311418141814181418
33005 Величина капитала на 31643405405405
33006 Величина капитала на 3147474747
33007 Величина капитала на 31-9808-123075173-10778
33008 Величина капитала на 31-7700-104377043-8908
36003 Чистые активы на 31-7700-1087370431418
36004 Чистые активы на 31-12282-11600-89071418
41103 Поступления – всего за отчетный год59376573158068264096
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год51118481058068254057
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год1100000
41193 Прочие поступления за отчетный год71589210010039
41203 Платежи – всего за отчетный год59677566318068241027
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год4330327946025568
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год1407448361280012786
41293 Прочие платежи за отчетный год230023830678822673
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-301684023069
43103 Поступления – всего за отчетный год1005800
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год1005800
43203 Платежи – всего за отчетный год10016500
43293 Прочие платежи за отчетный год10016500
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-301577023069

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (4344)/Стоимость активов (9644) = 45.04 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-3702)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (14908+26636+11) = -8.91 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-3702)/Выручка (37853) = -9.78 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (4344)/Выручка (37853) = 11.48 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.43

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.8

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -1.022

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.45

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.828

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.444

Индекс Альтмана Z = -0.139

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0.43), коэффициент наличия собственных средств (-0.8), рентабельность продукции (-9.78%), рентабельность компании (11.48%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*1=2.8

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники