ООО "Консалтинг" ИНН:0411132821 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:97483577 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года100
12104 Запасы на конец предыдущего года1000
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года91034
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1251
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года510
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года221535
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года15350
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года221535
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года15350
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года687535
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года75450
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года63380
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года38130
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года27520
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года52670
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года90900
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года90800
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года221535
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года15350
21103 Выручка за отчетный год265113103
21104 Выручка за предыдущий год1131030
21203 Себестоимость продаж за отчетный год248138112
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1381120
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год17-25-9
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-25-90
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год17-25-9
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-25-90
23503 Прочие расходы за отчетный год1055
23504 Прочие расходы за предыдущий год550
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год7-30-14
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-30-140
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год7-30-14
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-30-140

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (7)/Стоимость активов (22) = 31.82 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (17)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (248+0+0) = 6.85 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (17)/Выручка (265) = 6.42 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (7)/Выручка (265) = 2.64 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.24

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.23

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.13

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 3.09

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.227

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.318

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.318

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.756

Индекс Альтмана Z = 2.478

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.478<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.13), коэффициент быстрой ликвидности (0.23), коэффициент текущей ликвидности (0.24), коэффициент наличия собственных средств (3.09), рентабельность продукции (6.42%), рентабельность компании (2.64%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*1+0.1*2=2.1

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники