СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КООПЕРАТИВ "БУСКРИНСКИЙ" ИНН:0511000459 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:02767579 ОКВЭД:01.11.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года8030794774397828
11504 Основные средства на конец предыдущего года7947743978287225
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года8030794774390
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года7947743978280
12103 Запасы на конец отчетного года2299476082068470
12104 Запасы на конец предыдущего года4760820684707645
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года6611020603232
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1020603232910
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года81219118
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года121911896
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2968579290000
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года5792900087200
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года10998137391643916548
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года13739164391654815876
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года8744924098969321
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года92409896932111599
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1800404532903974
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года4045329039741024
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года45445432533253
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года454325332533253
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2254449965430
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года4499654372270
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года10998137391643916548
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года13739164391654815876
21103 Выручка за отчетный год2749511865773025
21104 Выручка за предыдущий год5118657730256922
21203 Себестоимость продаж за отчетный год2709548754854249
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год5487548542495663
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год40-36910920
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-3691092-12240
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год40-36910920
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-3691092-12240
23403 Прочие доходы за отчетный год8793187147
23404 Прочие доходы за предыдущий год93187147329
23503 Прочие расходы за отчетный год6234407041201
23504 Прочие расходы за предыдущий год4407041201536
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-496-7165750
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-716575-22780
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-496-716575-2278
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-716575-2278989

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-496)/Стоимость активов (10998) = -4.51 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (40)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2709+0+0) = 1.48 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (40)/Выручка (2749) = 1.46 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-496)/Выручка (2749) = -18.04 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.32

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.32<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.3

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.8

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.106

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.045

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.045

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3.879

Индекс Альтмана Z = 4.319

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.3), коэффициент текущей ликвидности (1.32), коэффициент наличия собственных средств (0.8), рентабельность продукции (1.46%), рентабельность компании (-18.04%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*1+0.15*2+0.1*3=2.05

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники