СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КООПЕРАТИВ "ШАРВИЛИ" ИНН:0517015719 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:80424910 ОКВЭД:01.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года24000180316873
11504 Основные средства на конец предыдущего года1803168736997
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года24000180316873
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1803168736997
12103 Запасы на конец отчетного года54313473666
12104 Запасы на конец предыдущего года134723662618
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года425269515180
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года695164806710
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года104100
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года583682988846
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года829888469328
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года298362632915719
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года263291571916325
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года888779276713
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года792767137213
14503 Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года400000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года400000
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года850085008500
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года850085008500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года31706343506
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года6343506612
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года527935590
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года355900
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года16949184029006
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1840290069112
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года298362632915719
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года263291571916325
21103 Выручка за отчетный год9629104996870
21104 Выручка за предыдущий год1049968705443
21203 Себестоимость продаж за отчетный год723892074859
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год920748594514
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год239112922011
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год12922011929
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год239112922011
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год12922011929
23303 Проценты к уплате за отчетный год129701210
23403 Прочие доходы за отчетный год3000161
23503 Прочие расходы за отчетный год37300
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год10211292962
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1292962173
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год627858
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год785810
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год9591214904
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1214904163

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (959)/Стоимость активов (29836) = 3.21 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (2391)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (7238+0+0) = 33.03 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (2391)/Выручка (9629) = 24.83 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (959)/Выручка (9629) = 9.96 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.34

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.31

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.06

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.06<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.3

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.3<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.089

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.032

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.034

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.424

Индекс Альтмана Z = 1.362

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.362<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.06), коэффициент быстрой ликвидности (0.31), коэффициент текущей ликвидности (0.34), коэффициент наличия собственных средств (0.3), рентабельность продукции (24.83%), рентабельность компании (9.96%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*2+0.15*1+0.1*2=2.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники