Сельскохозяйственный производственный кооператив "Бирлик" ИНН:0522015231 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:95309734 ОКВЭД:01.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года351123144035
11504 Основные средства на конец предыдущего года231440354035
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года351123144035
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года231440354035
12103 Запасы на конец отчетного года232715942139
12104 Запасы на конец предыдущего года159421392113
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года232715942139
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года159421392113
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года583839086174
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года390861746149
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года390-12166174
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-121661746149
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1800
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года543051240
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года512400
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года544851240
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года512400
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года583839086174
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года390861746149
21103 Выручка за отчетный год24151181817629
21104 Выручка за предыдущий год1818176291142
21203 Себестоимость продаж за отчетный год23718195057604
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1950576041132
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год433-132425
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-13242510
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год433-132425
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-13242510
23403 Прочие доходы за отчетный год4000
23503 Прочие расходы за отчетный год17500
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год298-132425
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-13242510
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1800
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год280-132425
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-13242510

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (280)/Стоимость активов (5838) = 4.8 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (433)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (23718+0+0) = 1.83 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (433)/Выручка (24151) = 1.79 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (280)/Выручка (24151) = 1.16 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.43

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.07

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.399

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.048

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.051

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.072

Индекс Альтмана Z = 3.192

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0.43), коэффициент наличия собственных средств (0.07), рентабельность продукции (1.79%), рентабельность компании (1.16%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники