СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КООПЕРАТИВ "ГОРИЗОНТ" ИНН:0522019677 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:12817344 ОКВЭД:01.30

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года175700
11504 Основные средства на конец предыдущего года175700
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года175700
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года175700
12103 Запасы на конец отчетного года3998230012814
12104 Запасы на конец предыдущего года138721000
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года3998230012814
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года138721000
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5755230012814
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года314421000
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года282-123312814
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-44740
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1900
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года545435330
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года318820260
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года547335330
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года318820260
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5755230012814
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года314421000
21103 Выручка за отчетный год247321704816954
21104 Выручка за предыдущий год18048132170
21203 Себестоимость продаж за отчетный год243161835516930
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год18074131260
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год416-130724
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-26910
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год416-130724
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-26910
23403 Прочие доходы за отчетный год17800
23503 Прочие расходы за отчетный год27500
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год319-130724
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-26910
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1900
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год300-130724
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-26910

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (300)/Стоимость активов (5755) = 5.21 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (416)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (24316+0+0) = 1.71 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (416)/Выручка (24732) = 1.68 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (300)/Выручка (24732) = 1.21 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.73

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.05

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.691

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.052

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.055

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.052

Индекс Альтмана Z = 5.127

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0.73), коэффициент наличия собственных средств (0.05), рентабельность продукции (1.68%), рентабельность компании (1.21%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники