НЕГОСУДАРСТВЕННАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ВЫСШАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ШКОЛА" (ЦЕНТР ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ) ИНН:0529011148 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:58938797 ОКВЭД:80.30.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года2464149149
11504 Основные средства на конец предыдущего года14914988
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года101010
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года101010
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года2474159159
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года15915998
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года4994660
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года4663860
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года680294
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года567466680
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года4666801121
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года3041625839
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года6258391219
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года2947542218
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года542218317
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года94830
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года836210
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3041625218
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года625839317
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года3041625839
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года6258391219
21103 Выручка за отчетный год20404566
21104 Выручка за предыдущий год261801954
21203 Себестоимость продаж за отчетный год19303954
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год254501211
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год110612
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год730743
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год110612
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год730743
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год110611
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год730743
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год110611
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год730743

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (11)/Стоимость активов (3041) = 0.36 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (11)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (193+0+0) = 5.7 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (11)/Выручка (204) = 5.39 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (11)/Выручка (204) = 5.39 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.19

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.19

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.783

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.004

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.004

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0

Индекс Альтмана Z = -5.097

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.19), коэффициент текущей ликвидности (0.19), коэффициент наличия собственных средств (0), рентабельность продукции (5.39%), рентабельность компании (5.39%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники