НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ЭРУНИ+" ИНН:0542034480 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:30547799 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года3861760
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года17600
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года76000
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года800
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года114618412
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года184120
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года114618412
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года184120
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года18900
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года18400
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года18918410
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года184100
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года95700
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года95702
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года114618412
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года184120
21103 Выручка за отчетный год20932374147
21104 Выручка за предыдущий год23841470
21203 Себестоимость продаж за отчетный год18832200135
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год22001350
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год21017412
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год184120
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год21017412
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год184120
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год21017412
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год184120
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год2102
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год18917410
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год184100
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год18900
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год18400
32007 Величина капитала на 3118400
32008 Величина капитала на 3118400
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))500
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)500
33007 Величина капитала на 3118900
33008 Величина капитала на 3118900
36003 Чистые активы на 3118900
36004 Чистые активы на 3118400
41103 Поступления – всего за отчетный год209300
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год209300
41203 Платежи – всего за отчетный год188300
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год175700
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год6200
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год2400
41293 Прочие платежи за отчетный год4000
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год21000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период21000

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (189)/Стоимость активов (1146) = 16.49 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (210)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1883+0+0) = 11.15 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (210)/Выручка (2093) = 10.03 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (189)/Выручка (2093) = 9.03 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.2

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.2<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.4

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.4

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.16

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.165

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.183

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.197

Индекс Альтмана Z = 8.535

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.4), коэффициент быстрой ликвидности (0.4), коэффициент текущей ликвидности (1.2), коэффициент наличия собственных средств (0.16), рентабельность продукции (10.03%), рентабельность компании (9.03%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*2=2.1

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия