ООО "Аптека № 136" ИНН:0544006960 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:30537915 ОКВЭД:52.32

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года432448448
12104 Запасы на конец предыдущего года4524480
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года3576139
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года7619100
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года2190
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года51200
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года488533587
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года533587100
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года488533587
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года533587100
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года397470306
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года470306100
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года9163281
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года632810
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года9163281
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года632810
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года488533587
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года533587100
21103 Выручка за отчетный год10199271294
21104 Выручка за предыдущий год92712941000
21203 Себестоимость продаж за отчетный год16617561055
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год74413471000
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-642171239
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год183-530
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-642171239
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год183-530
23403 Прочие доходы за отчетный год58200
23503 Прочие расходы за отчетный год1410
23504 Прочие расходы за предыдущий год1100
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-74170239
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год172-530
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-74170239
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год172-530

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-74)/Стоимость активов (488) = -15.16 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-642)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1661+0+0) = -38.65 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-642)/Выручка (1019) = -63 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-74)/Выручка (1019) = -7.26 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 5.36

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.62

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.62<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.23

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.81

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.814

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.152

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.152

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 4.363

Индекс Альтмана Z = 8.404

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.23), коэффициент быстрой ликвидности (0.62), коэффициент текущей ликвидности (5.36), коэффициент наличия собственных средств (0.81), рентабельность продукции (-63%), рентабельность компании (-7.26%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.6

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники