ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ИЗБЕРБАШСКИЙ МОЛОЧНЫЙ ЗАВОД" ИНН:0548010358 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:00432722 ОКВЭД:15.51.11

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года25512731413
11504 Основные средства на конец предыдущего года2731413446
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года25512731413
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2731413446
12103 Запасы на конец отчетного года219515091281
12104 Запасы на конец предыдущего года150912811011
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года621609204
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года609204381
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года484212936
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года21293678
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года330023302421
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года233024211470
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года585150612834
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года506128341916
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года952947928
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года947928828
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года489941141906
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года411419061088
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года489941141906
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года411419061088
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года585150612834
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года506128341916
21103 Выручка за отчетный год797591189434
21104 Выручка за предыдущий год911894347793
21203 Себестоимость продаж за отчетный год790090139355
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год901393557692
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год7510579
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год10579101
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год7510579
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год10579101
23403 Прочие доходы за отчетный год5565
23404 Прочие доходы за предыдущий год56528
23503 Прочие расходы за отчетный год759195
23504 Прочие расходы за предыдущий год919578
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год51949
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год194951
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год51949
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год194951

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (5)/Стоимость активов (5851) = 0.09 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (75)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (7900+0+0) = 0.95 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (75)/Выручка (7975) = 0.94 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (5)/Выручка (7975) = 0.06 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.67

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.23

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.1

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.16

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.273

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.001

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.001

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.194

Х5 = Выручка/Активы = 1.363

Индекс Альтмана Z = 1.25

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<1.25<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.1), коэффициент быстрой ликвидности (0.23), коэффициент текущей ликвидности (0.67), коэффициент наличия собственных средств (0.16), рентабельность продукции (0.94%), рентабельность компании (0.06%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.65

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники